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例題 A廠委托B廠加工-批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，A廠將委托加工的己稅消費(fèi)品一半用于直接銷售，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售，取得銷售收入額89000元，適用消費(fèi)稅稅率為40%。1. B廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為多少? 2. B廠應(yīng)核算增值稅銷項(xiàng)稅額為多少? 3. A廠實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅額為多少?

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/20 10:49
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1. B廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為多少 （54000+9000）/（1-0.3）*0.3=27000
2022 10/20 10:56
暖暖老師
2022 10/20 10:56
. B廠應(yīng)核算增值稅銷項(xiàng)稅額為多9000*0.13=1170
暖暖老師
2022 10/20 10:57
3. A廠實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅額為多少? 89000*0.4-27000=8600
84785042
2022 10/20 10:58
為什么是乘0.13？
暖暖老師
2022 10/20 10:58
增值稅的稅率是13%這里加工
84785042
2022 10/20 10:59
好的我懂了謝謝老師
暖暖老師
2022 10/20 10:59
不客氣祝你學(xué)你進(jìn)步加油
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