1.甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)為上市公司,2021年發(fā)生如下事項(xiàng):(1)2021年1月3日,甲公司應(yīng)收乙公司貨款3600萬(wàn)元,因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難無(wú)法按約付款,經(jīng)協(xié)商,甲公司同意乙公司以其所持有的其他債權(quán)投資償還全部債務(wù)。債務(wù)重組日,甲公司已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備600萬(wàn)元,其公允價(jià)值為3000萬(wàn)元;乙公司該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元,賬面價(jià)值為2400萬(wàn)元(其中成本為2020萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為380萬(wàn)元)。甲公司取得該項(xiàng)資產(chǎn)后仍作為其他債權(quán)投資核算。(2)2021年3月2日,甲公司應(yīng)收丙公司貨款2000萬(wàn)元,由于丙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難短期內(nèi)不能支付貨款,甲公司與丙公司協(xié)商,丙公司以其一臺(tái)設(shè)備抵償所欠全部貨款。債務(wù)重組日,該設(shè)備的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元,賬面原值為1200萬(wàn)元,已計(jì)提折舊200萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備150萬(wàn)元;甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元,公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。甲公司取得設(shè)備后作為管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行核算,為取得該設(shè)備甲公司另以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響。要求:(1)根據(jù)資
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你好,學(xué)員,具體哪里不清楚的
2022 10/19 21:20
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- 甲份有限公司(以下甲公司”)為上市公司,2021年發(fā)生如下事項(xiàng)(1)2021年1月3日,甲公司應(yīng)乙公司貨款600萬(wàn)元,乙公司發(fā)生財(cái)難無(wú)法按約付,經(jīng)力商,甲公司同意乙公司以所有的其他權(quán)投資還全部債務(wù)。務(wù)重日,甲公司已對(duì)該應(yīng)賬款計(jì)賬準(zhǔn)600萬(wàn)元,其公分價(jià)值為3003萬(wàn)元;乙公司該功其他投資的公允價(jià)為2800萬(wàn)元,賬面價(jià)值為2400萬(wàn)元(其中成為2020萬(wàn)元,公允價(jià)值動(dòng)為380萬(wàn)元1甲公司取得該項(xiàng)資產(chǎn)后作為其電權(quán)資算(2)2D21年3月2日甲公司應(yīng)內(nèi)公司款2000萬(wàn)元,于內(nèi)公司發(fā)牛財(cái)短期內(nèi)不能付貨款,甲公司與丙 114
- 甲公司欠乙公司貨款15000000元,按合同約定,應(yīng)于2*23年2月1日支付。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)不能支付貨款,經(jīng)雙方協(xié)商同意,采用將所欠債務(wù)轉(zhuǎn)為對(duì)甲公司股權(quán)投資的方式進(jìn)行債務(wù)重組。假定甲公司普通股股票的面值為1元,以700000股抵償該債務(wù),股票每股市價(jià)為20元。乙公司已對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50000元。股票登記手續(xù)已辦理完畢,乙公司能對(duì)甲公司產(chǎn)生重大影響,將其作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該應(yīng)收賬款公允價(jià)值與賬面價(jià)值一致。①債權(quán)人乙公司會(huì)計(jì)處理:②債務(wù)人甲公司會(huì)計(jì)處理: 299
- 甲公司2021年5月1日就應(yīng)收乙公司的債權(quán)500萬(wàn)元進(jìn)行債務(wù)重組,雙方約定,由乙公司以持有的丙公司的股票抵債,乙公司將其定義為交易性金融資產(chǎn),債務(wù)重組當(dāng)天該股票投資的成本為270萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)30萬(wàn),公允價(jià)值為400萬(wàn)元,甲公司已提壞賬準(zhǔn)備45萬(wàn)元,此應(yīng)收賬款債務(wù)重組當(dāng)日的公允價(jià)值為415萬(wàn)元甲公司取得丙公司股票后定義為其他權(quán)益工具投資。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 738
- 年1月1日,甲公司與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議簽訂日甲公司應(yīng)收 乙公司賬款賬面余額為200萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元,其公允價(jià)值為180萬(wàn)元, 乙公司以持有A公司3%股權(quán)抵償上述賬款,該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為175萬(wàn)元。 <tex>2x20</tex> 年1月20日,乙公司向甲公司轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)投資,該日股權(quán)投資的公允價(jià)值 為178萬(wàn)元,甲公司為取得該項(xiàng)股權(quán)投資支付直接相關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元,取得該項(xiàng)股 權(quán)投資后,甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。假定不考慮其他因素。甲公 司債務(wù)重組取得交易性金融資產(chǎn)的人賬價(jià)值為()萬(wàn)元 2017
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- A勞務(wù)派遣公司,按照5%稅率差額開具增值稅普通發(fā)票,差額扣除前10000元,差額扣除8000元(屬于代發(fā)工資8000元),差額扣除后2000,倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8元。問(wèn)題: 1.這里的2000元是含增值稅的,為什么不按倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8,而是按照2000確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?2.上面這些業(yè)務(wù)是否存在稅會(huì)差異3.代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除,也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。這是指可以同時(shí)由勞務(wù)派遣單位和接受勞務(wù)派遣公司扣除?還是指:只能兩選一? 4.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本:勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。這里收入才確認(rèn)2000,而代發(fā)工資成本是8000,那該發(fā)票業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅虧本6000(8000-2000),感覺(jué)不對(duì)?。?/a> 昨天
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