免費(fèi)問答

學(xué)員你好。2021年1月份，適用一般計(jì)稅方法的不含稅銷售額=（55-20+65-15）/（1+9%）=77.98萬元，適用簡易計(jì)稅方法的不含稅銷售額=（34+66-36）/（1+3%）=62.14萬元，免稅銷售額（不含生活服務(wù)的40萬）=20+15+36=71萬。全部銷售額（不含生活服務(wù)的40萬）=77.98+62.14+71=211.12萬元。 不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*（簡易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額=12*（62.14+71）/211.12=7.57萬元；注意這里題目中已經(jīng)說了進(jìn)項(xiàng)稅與旅游服務(wù)無關(guān)，所以在計(jì)算時不考慮旅游服務(wù)的金額。 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=12-7.57=4.43萬元； 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅的加計(jì)遞減額=4.43*10%=0.44萬元； 2021年1月應(yīng)納增值稅=77.98*9%+63.14*3%-4.43-0.44=4.01萬元。 以上是對本題的解答，希望可以幫到您。