問(wèn)題已解決

【案例】A公司和B公司（均為一般納稅人）簽訂了一項(xiàng)代銷協(xié)議，由B公司代銷A公司的產(chǎn)品，不論采取何種代銷方式，A公司的產(chǎn)品在市場(chǎng)上以2000元/件的價(jià)格銷售。下面有兩種代銷方式可以選擇，一是收取手續(xù)費(fèi)方式，即B公司以2000元/件的價(jià)格對(duì)外銷售A公司的產(chǎn)品，根據(jù)代銷數(shù)量，向A公司收取20%的代銷手續(xù)費(fèi)；二是視同買斷方式，B公司每售出一件產(chǎn)品，A公司按1600元的協(xié)議價(jià)收取貨款，B公司在市場(chǎng)上仍以2000元的價(jià)格銷售A公司的產(chǎn)品，實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之差400元/件歸B公司所有。假定到年末，B公司共售出該產(chǎn)品1萬(wàn)件，假設(shè)對(duì)應(yīng)這1萬(wàn)件產(chǎn)品A公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為80萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)稅后凈收益進(jìn)行比較分析A公司和B公司的籌劃選擇(城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%)。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/17 12:22
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職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 方案一：A公司收入實(shí)際增加1600萬(wàn)元（2000－400），增值稅銷項(xiàng)稅額為260萬(wàn)元（2000×13%），不考慮本環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，下同?！　?B公司收入增加400萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相等，相抵后，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為零，但B公司采取收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式，應(yīng)繳納增值稅24萬(wàn)元（400×6%）?！?　A、B兩公司合計(jì)，收入增加了2000萬(wàn)元，應(yīng)繳稅金增加284萬(wàn)元（284）。　稅金及附加=284*（7%+3%）=28.4，稅款合計(jì)=284+28.4=312.4 　方案二：A公司收入增加1600萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為208萬(wàn)元（1600×13%）。　 　B公司收入增加400萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為260萬(wàn)元（2000萬(wàn)元×13%），進(jìn)項(xiàng)稅額為208萬(wàn)元（1600萬(wàn)元×13%），相抵后，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為52萬(wàn)元。 　　A、B兩公司合計(jì)，收入增加了2000萬(wàn)元，應(yīng)繳稅金增加260萬(wàn)元?！　〔扇∫曂I斷方式的代銷方式與采取收取手續(xù)費(fèi)方式的代銷方式相比：　　1.A公司：收入不變，應(yīng)繳稅金減少52萬(wàn)元（260-208）?！　?2. B公司：收入不變，應(yīng)繳稅金增加28萬(wàn)元（52萬(wàn)元－24萬(wàn)元）。　稅金及附加=260*10%=26? ?總稅金=286 　3.A、B兩公司合計(jì)，收入不變，應(yīng)繳稅金減少26.4萬(wàn)元（312.4萬(wàn)元－286元）。
2022 10/17 12:59
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