問(wèn)題已解決

某卷煙廠本月業(yè)務(wù)如下: （1)1日結(jié)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)為20萬(wàn)元 （2)3日購(gòu)進(jìn)煙絲買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （3)6日委托乙企業(yè)加工煙絲,發(fā)出煙葉成本20萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元,取得專用發(fā)票,乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品 （4)15日收回乙企業(yè)加工的煙絲,直接出售取得不含稅收入38萬(wàn)元 （5)17日銷售用外購(gòu)煙絲20%生產(chǎn)的雪茄煙,取得不含稅收入100萬(wàn)元 （6)22日沒(méi)收逾期雪茄煙包裝物押金22600元 （7)25日委托個(gè)體戶張某（同類煙絲售價(jià)為3萬(wàn)元）加工煙絲,收回后直接銷售取得不含稅收入4萬(wàn)元 （8)用外購(gòu)煙絲80%生產(chǎn)卷煙,對(duì)外銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅收入200萬(wàn)元 （9)期末結(jié)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元 請(qǐng)計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少?

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/17 10:31
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算 38*0.3+100*0.36+2*0.36+4*0.3+200*0.56+100*150/10000=162.82 代扣代繳消費(fèi)稅（20+8）/（1-0.3）*0.3=12 可以抵扣消費(fèi)稅是 （20+10-5）*0.3=7.5 實(shí)際繳納消費(fèi)稅 162.82-12-7.5=143.32
2022 10/17 10:52
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