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分開報 分公司所得稅稅率太高25%了，匯總申報是怎么處理了？

同學(xué)你好，首先需要總公司到稅務(wù)局申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，后續(xù)按以下內(nèi)容處理。 第一步：總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計算，填報在種公司《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》相應(yīng)欄次。 第二步：根據(jù)稅法要求，分公司的分?jǐn)偙壤凑丈夏甓雀鞣止镜臓I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算。 第三步：總公司在預(yù)繳申報時，除需要報送《預(yù)繳申報表主表》和《分配表》外，還要報送：總公司本季度財務(wù)報表和分公司財務(wù)報表。 第四步：總公司預(yù)繳申報后，要取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《分配表》，將復(fù)印件分別交分公司。 分公司的操作為， 1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報《預(yù)繳申報表主表》，向各自主管稅務(wù)機關(guān)做預(yù)繳申報，注意：分公司只需要填寫第30行、第32行、第33行三行。 2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報表主表》向主管稅務(wù)機關(guān)報送。

老師 請問哈第一步中，收入成本匯總計算，是不是 相當(dāng)于 把總公司的利潤表和分公司的利潤表數(shù)據(jù) ，兩兩相加，最后得出最終的利潤總額， 是這種嗎？

同學(xué)你好，是這種的。

老師 這種利潤表兩兩相加 和 那個財務(wù)報表合并， 這兩種 不是同一個東西嗎？

同學(xué)你好，可以看作一個東西的，實際操作中，總公司與分公司的財務(wù)報表也是合并的。

有點混，就是 稅務(wù)的所得稅，是只用把利潤表相加，資產(chǎn)負(fù)債表 就不去管了嗎？

同學(xué)你好，可以這樣理解，稅務(wù)的所得稅匯總申報，簡單的把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表相加，實際內(nèi)部管理，需要合并報表。

噢噢 老師在請問哈，一項收入，總公司把貨物銷售給分公司，分公司在銷售出去。 這一筆交易中，在報所得稅時候，是否需要把總公司銷售給分公司這一筆收入扣除了？？？ 比如：總公司買100萬貨物給分公司，分公司在銷售出去。 在匯算清繳的時候，總、分公司收入合計600萬，是否需要把100萬的收入減去？ 是按600萬申報收入，還是按500萬申報收入了？

同學(xué)你好，這個對于所得稅匯總申報的話，不需要扣除的。是按600萬元申報收入的。

老師 那這種 對于這100萬，是否相當(dāng)于重復(fù)征收企業(yè)所得稅了?。? 畢竟總公司有收入，分公司把這筆銷售出去后，也有收入啊。

同學(xué)你好，不會重復(fù)征收的，因為對方入了成本了。

老師 最后請問哈，那種情況下，才會涉及到收入相互抵消了？

同學(xué)你好，做合并報表時，才會涉及到收入相互抵消的。

噢噢 然后像我這種情況 收入就不需要相互抵消嗎？

同學(xué)你好，是的，不需要抵消了。

噢噢 好的 謝謝老師，您的講解十分詳細(xì)，感謝，懂了

同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答你的問題將會更加用心，謝謝。