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固定資產(chǎn)未來處置時計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，納稅時需要調(diào)整遞延所得稅負(fù)債嗎？如果需要，是計(jì)入固定資產(chǎn)部分和每年計(jì)入財務(wù)費(fèi)用的都需要調(diào)整嗎？
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同學(xué)你好
預(yù)計(jì)負(fù)債和固定資產(chǎn)本身在初始確認(rèn)時，兩者的差異相等不確認(rèn)遞所得稅。在后續(xù)期間：
1、就棄置費(fèi)用形成的累計(jì)折舊影響遞延所得稅資產(chǎn)。
2、每月計(jì)提的利息費(fèi)用影響遞延所得稅資產(chǎn)。
3、處置時該差異調(diào)回。
2022 10/16 09:25
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