南方股份有限公司(以下簡稱南方公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其2018年~2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2018年10月10日,南方公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為5000000元,增值稅為650000元,另發(fā)生保險費20000元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費,款項以銀行存款支付。安裝設(shè)備時,領(lǐng)用原材料一批,價款為100000元,購進(jìn)該批原材料時的增值稅進(jìn)項稅額為17000元;計提安裝工人的工資為180000元。該設(shè)備于2018年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為100000元,采用年限平均法計提折舊。(2)2019年12月31日,南方公司對該設(shè)備進(jìn)行資產(chǎn)減值測試,經(jīng)認(rèn)定預(yù)計可收回金額為4600000元;計提減值準(zhǔn)備后,該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。
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2022 10/14 08:59
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查看更多- 北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)為注冊地在北京市的一家上市公司,其2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2010年10月10日,北方公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元,增值稅為65萬元,另發(fā)生運輸費和保險費2萬元,款項以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝設(shè)備時,領(lǐng)用原材料一批,價值為15萬元;支付安裝工人的工資為8萬元。該設(shè)備于2010年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為10萬元,采用年限平均法計提折舊。 178
- (① 2017年10月12日,南音公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為580萬元,增值稅稅額為75.4萬元,另發(fā)生運輸費2萬元,增值稅稅額0.18萬元,款項以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝設(shè)備時,領(lǐng)用原材料一批,價值為18萬元;支付安裝工人的工資為10萬元。該設(shè)備于2017年12月12日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為10萬元,采用年限平均法計提折1舊日。 編制2017年10月12日取得該設(shè)備的會計分錄 148
- (1)2013年12月12日,購進(jìn)一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并交付使用。增值稅專用發(fā)票上注明的價款為538萬元,增值稅稅額為82.68萬元,另發(fā)生保險費4萬元、裝卸費1萬元(均不考慮增值稅),全部款項以銀行存款支付該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年、預(yù)計凈殘值為3萬元,采用直線法計提折舊。(1)2013年12月12日,購進(jìn)一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并交付使用。增值稅專用發(fā)票上注明的價款為538萬元,增值稅稅額為82.68萬元,另發(fā)生保險費4.萬元、裝卸費1.萬元(均不考慮增值稅),全部款項以銀行存款支付該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年、預(yù)計凈殘值為3.萬元,采用直線法計提折舊。 184
- 1) 2017年10月10日,華中公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備,取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為400萬元,增值稅為52萬元,另發(fā) 生運雜費和保險費2萬元,價款以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅 費。安裝設(shè)備時,領(lǐng)用原材料一批,價值為11萬元,購進(jìn)該批材料時支 付的增值稅進(jìn)項稅額為1.43萬元;支付安裝工人的工作為2.5萬元。 ?該設(shè)備于2017年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用,預(yù)計使 用年限為10年。預(yù)計凈殘值為5.5萬元,采用年限平均法計提折1日。 470
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2017年9月1日購買一臺需安裝的設(shè)備,價款為100000元,增值稅為13000元,安裝過程中領(lǐng)用材料10000元,用銀行存款支付安裝費15000元,2017年12月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計使用年限5年,凈殘值5000元,采用雙倍余額遞減法計算折舊。要求:計算該設(shè)備2018年、2019年、2020年的折舊額。 211
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