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74題第一個問題所得稅那里40*75%和1200*75%是什么？第二個問題為什么不用調(diào)增事項5的超標廣告費80？第三個問題為什么不用調(diào)減事項3的公允價值變動350
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同學你好
第1個問題：40*75%是資本化形成無形資產(chǎn)的800萬元本年攤銷額的加計扣除800/10/2 ，7月1日開始形成無形資產(chǎn)；1200*75%是研究過程中研究階段的800加上開發(fā)階段未資本化的部分400? 兩者1200的加計扣除75%的部分
第2個問題：廣告費扣除限額=5000*15%=750，計算應交稅費的話需要調(diào)增80
第3個問題：事項3確實會產(chǎn)生400的應納稅暫時性差異其中350是公允價值變動 ，50是稅法允許扣除的折舊，則個400可以從會計利潤中減去。
2022 10/13 14:31
84784950 
2022 10/13 14:56
既然第二個問題與第三個問題要減去為什么答案沒減？還有一個問題它算所得稅的時候為什么不用加上遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額(100-190)？
曉詩老師 
2022 10/13 15:15
確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的事項不會影響所得稅費用的金額。比如事項3應確認遞延所得稅負債100? 對應借方所得稅費用100；對應的應交稅費需要減少100 ，應交稅費也對應著貸方所得稅費用100 ，這樣就抵消了對所得稅費用的影響，事項五也是這種原因
第2個問題如果是加遞延所得稅負債-所得稅費用那個計算的基礎得是應交稅費，這里是從利潤總額這個口徑去求得。
84784950
2022 10/13 15:22
首先我不明白為什么遞延所得稅資產(chǎn)負債會抵消，事項3比如確認的話分錄不是借所得稅費用貸遞延所得稅負債嗎？確認遞延所得稅資產(chǎn)不是借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用嗎？第二它不是也是從應交稅費去算的嗎？在利潤總額加上調(diào)增減去調(diào)減不是應交稅費的角度嗎？
曉詩老師
2022 10/13 15:39
你從利潤總額去算當期應該交的所得稅的時候，是不是你確認遞延所得稅資產(chǎn)的事項需要調(diào)增，確認遞延所得稅負債的事項需要調(diào)減，相應的應交稅費的金額就會變化，應交稅費對著的科目是不是所得稅費用，這兩個所得稅費用借貸相反金額相同，對所得稅費用金額就沒有影響了。
你都從利潤總額基礎上調(diào)增調(diào)減了，按你說的要考慮你3258那個括號里要減去事項3和事項5影響的數(shù)，括號外邊在加上遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，利用所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)去求解，答案是一回事的
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