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實(shí)務(wù)
問題已解決
某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng),7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)承包本市一家工廠的廠房建設(shè)工程,本月全部完工。建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為3000萬元,另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)200萬元。建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的含稅金額為1080萬元。(2)承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,工程總價(jià)款為4500萬元,發(fā)生分包支出800萬元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程,工程主要材料由商場(chǎng)提供。完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)7萬元(4)將一處閑置辦公樓對(duì)外出租,當(dāng)月取得租金收入10萬元。
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同學(xué)
業(yè)務(wù)1：對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。
應(yīng)納增值稅＝（2000＋100）÷（1+11%）×11%－880÷（1+17%）×17%＝80.25（萬元）
業(yè)務(wù)2：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷（1+11%）×2%，業(yè)務(wù)2應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（5550-1200）÷（1+11%）×2%=78.38（萬元）
該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅＝5550÷（1+11%）×11%-1200÷（1+11%）×11%＝431.08（萬元）
2022 10/11 09:21
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