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2021年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,出租房屋收入100萬,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入30萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬元。(1)確定2021年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。(2)計算納稅調(diào)增額。
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可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費10.15,（2000-100+100+30）*0.5%=10.15 <40*0.6=24
可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費304.5, （2000-100+100+30）*15%=304.5<320
2)計算納稅調(diào)增額=40-10.15+320-304.5=45.35
2022 10/10 21:22
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