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小規(guī)模公司如果超了500萬(wàn),強(qiáng)制升為一般納稅人,升為一般納稅人之前沒有索取增值稅專用發(fā)票,怎么辦?

84784970| 提問時(shí)間:2022 10/10 11:46
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,升為一般納稅人之前,根本就不需要索取增值稅專用發(fā)票啊
2022 10/10 11:46
84784970
2022 10/10 11:48
那不是要全額征收增值稅嗎?
84784970
2022 10/10 11:49
已經(jīng)成為一般納稅人后,在升為一般納稅人之前開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
鄒老師
2022 10/10 11:50
你好,已經(jīng)成為一般納稅人后,在升為一般納稅人之前開的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的。 小規(guī)模納稅人的時(shí)候,是按收入計(jì)算增值稅 成為一般納稅人之后,增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額?
84784970
2022 10/10 11:55
是的,如果最后一個(gè)月開出超過500萬(wàn),那前面11個(gè)月的收入要全部補(bǔ)征增值稅,是嗎?
鄒老師
2022 10/10 11:56
你好,沒有這樣的說(shuō)法啊? 小規(guī)模納稅人的時(shí)候,是按收入計(jì)算增值稅 不會(huì)說(shuō)變成了一般納稅人之后,之前的小規(guī)模收入需要補(bǔ)交增值稅啊?
84784970
2022 10/10 12:00
連續(xù)12個(gè)月開票超過500萬(wàn)的強(qiáng)制升為一般納稅人
鄒老師
2022 10/10 12:01
(是針對(duì)這個(gè)回復(fù),還有什么疑問嗎)
84784970
2022 10/10 12:02
假如1-11月開票為400萬(wàn),12月份的時(shí)候開了100萬(wàn)的發(fā)票,前面3個(gè)季度都是免稅的,第4個(gè)季度的時(shí)候是不是要按照500萬(wàn)來(lái)計(jì)征增值稅
鄒老師
2022 10/10 12:02
你好,不是。 成為一般 納稅人之后,才按一般納稅人計(jì)算納稅 成為之前,是按小規(guī)模納稅人管理的?
84784970
2022 10/10 12:07
假設(shè)上面的例子是2021年發(fā)生的,這一整年如果這500萬(wàn)開的都是普通發(fā)票,那還是免征增值稅,從2022年1月開始升為一般納稅人,1月開始才按一般納稅人繳納增值稅?
鄒老師
2022 10/10 13:44
你好,是的,是這樣的
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