免費(fèi)問答

抵扣的注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)1：要注意納稅人的類別 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，只有增值稅一般納稅人才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 注意事項(xiàng)2：要注意增值稅計稅方法 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》等文件規(guī)定，全部采用簡易計稅方法的增值稅一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 換言之，增值稅一般納稅人采用一般計稅方法、或者采用一般計稅方法同時采用簡易計稅方法計稅的，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 注意事項(xiàng)3：要注意增值稅扣稅憑證合規(guī) 符合抵扣條件的增值稅一般納稅人，只有取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票（包括機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、稅收繳款憑證、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票。 納稅人取得的增值稅扣稅憑證只有在符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的情況下，其進(jìn)項(xiàng)稅額才可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 注意事項(xiàng)4：要注意增值稅扣稅憑證票面符合開具要求。 增值稅扣稅憑證票面符合開具要求，比如增值稅專用發(fā)票的“購買方”的6大開票信息必須準(zhǔn)確無誤；發(fā)票專用章未按規(guī)定加蓋、加蓋多次，發(fā)票專用章樣式錯誤、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”不符合開票規(guī)定，備注欄填寫信息不符合開票規(guī)定等等。 注意事項(xiàng)5：要注意購買的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)符合抵扣規(guī)定。 取得的增值稅扣稅憑證，只要不屬于不能抵扣的項(xiàng)目（如用于集體福利或者個人消費(fèi)；用于免稅項(xiàng)目、簡易計稅項(xiàng)目；購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、部分運(yùn)人的運(yùn)輸服務(wù)）都可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 。 注意事項(xiàng)6：要注意增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣是否逾期。 取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，2017年7月1日以前是否在自發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證、勾選、稽核比對；2017年7月1日以后，在自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)。逾期的，未經(jīng)國家稅務(wù)總局或省級國家稅務(wù)局核準(zhǔn)抵扣的，不得抵扣。 注意事項(xiàng)7：要注意是否在規(guī)定期限內(nèi)填報增值稅申報表申報抵扣。 增值稅一般納稅人 取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，2017年7月1日以后，在360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在認(rèn)證通過的次月或者登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。