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同學(xué)您好，第11欄"(五)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明":填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額. 第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣":反映本期認(rèn)證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況. 第28欄"其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣":反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況. 外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)表如何填寫? 外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅,退購進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)增值稅,進(jìn)項(xiàng)退稅是"先征后退". 首先170元的進(jìn)項(xiàng)稅額(在認(rèn)證后申報(bào)時(shí))填寫在附表二的24(本期認(rèn)證相附且本期未申報(bào)抵扣)和25(期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣)兩欄,其實(shí)對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填. 外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務(wù)銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發(fā)票)也需要填寫此筆銷售額1800. 主表第七欄(免抵退辦法出口貨物銷售額)是生產(chǎn)型出口企業(yè)填寫的(因?yàn)槌隹谄髽I(yè)是"免抵退"的辦法),所以外貿(mào)企業(yè)不需要填寫. 1、一擔(dān)咱們的報(bào)表的欄次有所不同,那么以文中括號內(nèi)的文字內(nèi)容為準(zhǔn)填寫就可以了. 2、如果是純外貿(mào)企業(yè),沒有內(nèi)銷業(yè)務(wù),那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄.而進(jìn)項(xiàng)填寫在23、24、25、26欄,具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以,這些數(shù)額是累計(jì)的,辦理退稅的時(shí)候也不需要減掉,也不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出. 3、如果是即有內(nèi)銷又有外銷的企業(yè),主表的銷售額就要分兩部分來填.進(jìn)項(xiàng)也因?yàn)槭欠袷禽o導(dǎo)期而導(dǎo)致在主表和附表的填寫方式有所不同,這方面比較復(fù)雜,在這里也無法系統(tǒng)說明,建議到時(shí)候咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān),以免填寫錯誤對以后造成影響.