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老師 32 33 題怎么做？設(shè)計(jì)到 哪些識知點(diǎn)？
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同學(xué)你好
32題對于在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但取得所得與其機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按10%征稅。并按照以下方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：(1)股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額為應(yīng)納稅所得額。(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。因此，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=[26＋40＋(120－50)]×10%=13.6(萬元)。
33題首先，要算出符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓“所得”免稅，是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅; 2、超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為900－200＝700萬元，其中500萬元免稅，200萬元減半相當(dāng)于所得額為100萬元，所以調(diào)減600萬元。應(yīng)納稅額＝（3000-400-1800-600）×25%＝50（萬元）
2022 10/06 11:36
84784966 
2022 10/06 15:36
這個52題固定資產(chǎn)500萬以下不是可以一次性扣除嗎？但是答案是A，知識點(diǎn)在書上哪里
曉詩老師 
2022 10/06 15:47
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2020]31號）規(guī)定，對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。
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