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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2018年12月31日,甲公司以一批庫存商品為對價取得乙公司30%的股權(quán),該批商品的成本為1200萬元,公允價值為1500萬元(計稅價格),投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6800萬元,甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策,但無法對乙公司實施控制。假定不考慮其他因素,取得該項投資對甲公司2018年度利潤總額的影響金額為( )萬元。 老師能講一講這個題嗎，謝謝
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同學，你好
1.非合并方式取得長投，以付出資產(chǎn)公允價值作為初始投資成本
借長期股權(quán)投資1740
貸主營業(yè)務(wù)收入1500
貸應交稅費1500*16%=1500*0.16=240(現(xiàn)在稅率是13%)
借主營業(yè)務(wù)成本1200
貸庫存商品1200
2.權(quán)益法下對長投初始投資成本進行調(diào)整，取大
甲公司投資時占有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額6800*30%=6800*0.3=2040＞初始投資成本1740，應調(diào)增長投
借長期股權(quán)投資2040-1740=300
貸營業(yè)外收入300
所以對利潤的影響為1500-1200+300=600
2022 10/04 09:03
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