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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1、某服裝公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，產(chǎn)品賬面成本為每件40元，市場(chǎng)售價(jià)為每件50元；(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品用于分配股利，該批產(chǎn)品成本為150萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元（不含稅）; (3)將一批產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利，該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià) 為300萬(wàn)元。 要求：做出上述業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。
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1、捐贈(zèng)視同銷售業(yè)務(wù)
借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng) 5650
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)） 650
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000
貸：庫(kù)存商品 4000
2、股利分配視同銷售業(yè)務(wù)
借：應(yīng)付股利 2260000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)） 260000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500000
貸：庫(kù)存商品 1500000
3、職工福利視同銷售業(yè)務(wù)
借：應(yīng)付職工薪酬 3390000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000000
貸：庫(kù)存商品 2000000
2022 10/03 21:20
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