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比如，我們這項(xiàng)固定資產(chǎn)50萬，計(jì)提折舊時(shí)扣掉殘值5萬元進(jìn)行折舊， 那么到期時(shí)固定資產(chǎn)還有5萬元?dú)堉怠?看分錄： 借：固定資產(chǎn)清理5萬 ? ? ? ?累計(jì)折舊45萬 ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)50 收到5萬元處置收入 借：銀行存款? 5萬 ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理5萬 由于處置收入和處置前賬面價(jià)值一致，所以沒有產(chǎn)生損益，也就不影響所得稅。 拓展： 如果有一點(diǎn)差異，就會(huì)影響所得稅，無論是盈利還是虧損。

思考一下，現(xiàn)在這道題，題目說計(jì)提折舊時(shí)預(yù)計(jì)沒有殘值，就是將來預(yù)計(jì)殘值是0， 但是實(shí)際賣了20萬，這20萬就是要交所得稅。

你聽反了，如果預(yù)計(jì)凈殘值也是20，后來也賣了20，就沒有影響。

是的，因?yàn)椴挥绊憮p益所以也就不會(huì)對(duì)所得稅產(chǎn)生影響。

凈殘值發(fā)比出售時(shí)的賬面價(jià)值，不賺不賠，剛好不影響損益和所得稅

不明白，能解釋清楚一點(diǎn)嗎？

但是像這一題是有對(duì)稅的影響的

你的意思是說像第二張圖如果凈殘值也是20的話就有對(duì)稅的影響，是嗎？

少打一個(gè)字，第二張圖片第3題如果凈殘值也是20，那么就沒有對(duì)稅的影響，是嗎？