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課件里的稅會差異調(diào)增的部分

就是這筆調(diào)增的

他不需要做賬務處理的。

那在什么情況下匯算表調(diào)表也要調(diào)賬的情況。 還有講到這里有點不懂，講的老師說借遞延所得稅資產(chǎn) 貸應交稅費應交企業(yè)所得稅那意思就是要調(diào)賬

你好，你有虛增的業(yè)務或者是手做的業(yè)務。

有虛增的業(yè)務或者是少做的業(yè)務。

某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5

因為有個稅會一個臨時的差異。

那意思有虛增的調(diào)整的時候就要調(diào)賬對嗎？

是的是的，是這么做的。

這筆是入賬一萬沒有發(fā)票，匯算時調(diào)增就做遞延所得稅資產(chǎn)這筆分錄嗎？那不影響上年的利潤嗎？這筆分錄做完就行了嗎？

這個是實際的業(yè)務，沒有發(fā)票的不用調(diào)整，賬上不用做，然后匯算清繳的時候調(diào)整就可以了。

哦哦知道了老師，那有這筆分錄的時候遞延所得稅資產(chǎn)最后轉(zhuǎn)到利潤分配還是以前年度損益調(diào)整？

你好，這個不需要結(jié)轉(zhuǎn)的。

借遞延所得稅資產(chǎn) 貸應交稅費-應交企業(yè)所得說 繳納時借應交稅費-應交企業(yè)所得說 貸銀行存款 這樣就完了對嗎？

對的，是的，是這么做。

知道了謝謝老師

不用客氣，工作愉快。