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課件里的稅會(huì)差異調(diào)增的部分

就是這筆調(diào)增的

他不需要做賬務(wù)處理的。

那在什么情況下匯算表調(diào)表也要調(diào)賬的情況。 還有講到這里有點(diǎn)不懂，講的老師說(shuō)借遞延所得稅資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅那意思就是要調(diào)賬

你好，你有虛增的業(yè)務(wù)或者是手做的業(yè)務(wù)。

有虛增的業(yè)務(wù)或者是少做的業(yè)務(wù)。

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5

因?yàn)橛袀€(gè)稅會(huì)一個(gè)臨時(shí)的差異。

那意思有虛增的調(diào)整的時(shí)候就要調(diào)賬對(duì)嗎？

是的是的，是這么做的。

這筆是入賬一萬(wàn)沒(méi)有發(fā)票，匯算時(shí)調(diào)增就做遞延所得稅資產(chǎn)這筆分錄嗎？那不影響上年的利潤(rùn)嗎？這筆分錄做完就行了嗎？

這個(gè)是實(shí)際的業(yè)務(wù)，沒(méi)有發(fā)票的不用調(diào)整，賬上不用做，然后匯算清繳的時(shí)候調(diào)整就可以了。

哦哦知道了老師，那有這筆分錄的時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)最后轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配還是以前年度損益調(diào)整？

你好，這個(gè)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的。

借遞延所得稅資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得說(shuō) 繳納時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得說(shuō) 貸銀行存款 這樣就完了對(duì)嗎？

對(duì)的，是的，是這么做。

知道了謝謝老師

不用客氣，工作愉快。