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老師您好，境外的單向境內(nèi)單位提供期租服務(wù)，就是把船租給我們，我們用于國際貨物運輸，但是我們營業(yè)執(zhí)照上是無船承運，也就是不能有自己的船，都是租來的船來運輸，那我們開票給客戶是0勝率還是免稅呢
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同學你好，開票給客戶是0稅率的。
2022 09/25 18:07
84784962 
2022 09/25 18:16
0稅率的話進項稅額是不是可以抵扣的？
王雁鳴老師 
2022 09/25 18:18
同學你好，0稅率的進項稅額是不可以抵扣的。
84784962
2022 09/25 18:20
我的意思是對方開過來的專票可以抵扣嗎？
王雁鳴老師
2022 09/25 18:21
同學你好，對方開過來的專票，用于0稅率的項目的，不可以抵扣增值稅的。
84784962
2022 09/25 18:26
那0稅率和免稅的區(qū)別是啥 老師
王雁鳴老師
2022 09/25 18:27
同學你好，零稅率和免稅的區(qū)別是，零稅率的稅率為零，納稅人實際上不需要繳納稅款；而免稅是未達到納稅的起征點或者國家給予優(yōu)惠政策而不需繳納稅款，是免除納稅人繳納稅款的義務(wù)，沒有相應(yīng)的稅率。
84784962
2022 09/25 18:38
老師你好，對方開過來的專票，用于0稅率的項目的，不可以抵扣增值稅的，這是正確的嗎？我查了好像是可以抵扣的呢
王雁鳴老師
2022 09/25 19:06
同學你好，不好意思，是我搞錯了，零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許免抵退的。
84784962
2022 09/25 19:09
什么情況下開給客戶是免稅的啊 老師
王雁鳴老師
2022 09/25 19:10
同學你好，你指的國內(nèi)業(yè)務(wù)還是國際業(yè)務(wù)？
84784962
2022 09/25 19:12
就是國際業(yè)務(wù) 因為之前開給對方的都是運輸服務(wù)-國際貨物運輸 免稅的
王雁鳴老師
2022 09/25 19:20
同學你好，境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。
王雁鳴老師
2022 09/25 19:23
同學你好，不好意思，我們一起探討啊，現(xiàn)在我也就點懵了。
84784962
2022 09/25 19:25
是這樣的，老師，我們是貨代公司，沒有自己的船，營業(yè)執(zhí)照也是無船承運，現(xiàn)在發(fā)展了新的業(yè)務(wù)模式，租了別人的船來運輸，就想問問到底是屬于免稅還是0稅率
王雁鳴老師
2022 09/25 19:27
同學你好，這樣的話，貴單位是屬于無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，而是境內(nèi)實際承運人，對吧。
王雁鳴老師
2022 09/25 19:30
同學你好，或者換句話說，貴單位租了船，雖然營業(yè)執(zhí)照是無船承運，實際是有船承運了。對吧。
84784962
2022 09/25 19:31
對的 但是是租的船
84784962
2022 09/25 19:31
承運人是我們
王雁鳴老師
2022 09/25 19:33
同學你好，那就是0稅率了，不是免稅的。
84784962
2022 09/25 19:48
我也有點疑問 就是我們沒有自己的船 這種算不算無運輸工具承運業(yè)務(wù)
王雁鳴老師
2022 09/25 19:52
同學你好，我的理解，租了船，就不算無運輸工具的承運業(yè)務(wù)了。
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