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問題已解決
老師，第10題的答案我不明白，麻煩老師給解析一下
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學員你好
計提的順序是提取法定公積金，提取任意公積金，分配利潤或者股利，公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。2020年稅前虧損105，2021年稅前盈利450。
所以2年合計的遞延所得稅影響消除，稅前盈利450-105=345，應交所得稅=所得稅費用=86.25，2021年末所有者權益總額=1875-105+450-86.25=2133.75。
2021年凈利潤=稅前利潤-所得稅費用（含當期所得稅費用以及補虧產生的遞延所得稅費用，因為這題沒有永久性差異，所以可以直接把稅前利潤*25%）=450-450*25%=337.5。
2021年提取盈余公積=337.5*20%=67.5，盈余公積確實要補虧以后計提，但此時同時考慮補虧產生的可抵扣暫時性差異的遞延所得稅費用影響，最后效果是正好抵銷。應付股利只是一個計劃 還沒形成決議不需要確認
2022 09/24 13:45
84784950 
2022 09/24 13:59
那1.2.3.4項為什么錯呢？正確的解題思路和答案是什么
曉詩老師 
2022 09/24 14:10
A選項虧損要確認遞延所得稅資產26.25 那個所有者權益1770要加上26.25B選項稅前盈利450-105=345，應交所得稅=所得稅費用=86.25 沖銷去年的遞延所得稅資產對應著所得稅費用26.25 ，所以所得稅費用=86.25+26.25=112.5；2021年提取盈余公積=337.5*20%=67.5，盈余公積確實要補虧以后計提；D選項抵銷。應付股利只是一個計劃 還沒形成決議不需要確認
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