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某公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示。已知2021年銷售額為800萬元，假定流動資產(chǎn)以及流動負(fù)債中的應(yīng)付賬款和應(yīng)付費用均隨銷售收入的增加而增加，增加產(chǎn)量不需追加固定資產(chǎn)投資，預(yù)計2022年銷售額為1000萬元，銷售凈利率20%，股利支付率50%。要求:預(yù)測2022年需要對外籌資的總金額。 資產(chǎn):萬元 負(fù)債與權(quán)益:萬元 貨幣資金10 應(yīng)交稅費15 應(yīng)收賬款15 應(yīng)付賬款10 存貨25 短期借款15 固定資產(chǎn)30 應(yīng)付債券10 實收資本20 留存收益10 合計80 合計80
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對外籌資需要量=基期銷售額×銷售增長率×(敏感性資產(chǎn)銷售百分比-敏感性負(fù)債銷售百分比)+非敏感性資產(chǎn)增加額-基期銷售額×(1+銷售增長率)×銷售凈利率×(1-股利支付率)
流動資產(chǎn)銷售百分比=（10+15+25）/800=0.0625
流動負(fù)債銷售百分比=（15+10+15）/800=0.05
增加的營運資金額=200*0.0125=2.5萬
對外籌資需要量=2.5-1000*0.2*0.5=-97.5
2022 09/24 12:51
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