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ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任非上市銀行甲銀行2019年度財務(wù)報表審計項目合伙人。ABC 會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在審計中遇到下列事項: （1）A注冊會計師2012年度至2014年度擔(dān)任甲銀行審計項目經(jīng)理，并簽署了審計報告，2016年度和2017年度擔(dān)任甲銀行審計項目合伙人，2015 年度和2018年度未參與審計，也未以任何方式影響審計結(jié)果。 （2）甲銀行是上市公司乙公司的重要子公司。A注冊會計師的妻子于2019年9月7日購買乙公司股票1 000股，次日賣出。乙公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶。 （3）會計師事務(wù)所的合伙人B于2018年1月1日退休后，根據(jù)政策繼續(xù)享受兩年分紅。B自2019年7月1日起擔(dān)任甲銀行獨立董事。 （4）2019年7月，審計項目組成員C按照正常的程序、條款和條件從甲銀行取得購房貸款500萬元。該貸款對C而言重大。
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學(xué)員你好哦
（1）違反。A 注冊會計師作為關(guān)鍵審計合伙人的任職時間已經(jīng)超過五年。
（2）違反。A 注冊會計師的妻子不應(yīng)在對審計客戶擁有控制性權(quán)益的實體中擁有直接經(jīng)濟利益,否則將因自身利益對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。
（3）不違反。前任高級合伙人 B 離職已超過 12 個月，不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。
（4）不違反。如果按照正常的程序、條款或條件取得貸款或擔(dān)保，不管金額是否重大，都不會對獨立性產(chǎn)生影響的，這里的金額重大是一個干擾條件的。因為是按照正常的程序，條款或條件辦理的，所以不對獨立性產(chǎn)生影響。
2022 09/24 12:12
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