免費問答

同學(xué)你好 做國際稅收抵免的時候，算出兩個限額。 第一步：首先是甲企業(yè)就從乙企業(yè)獲得的稅前所得，乘以境內(nèi)所得稅稅率就是抵免限額 乙企業(yè)的全部稅前所得=1000萬，分給甲的稅前所得=1000*50%=500萬。這500萬稅前所得在國內(nèi)最多可以抵免的稅額=500*25%=125萬。 第二步：乙企業(yè)所繳納的所有稅金，都算甲企業(yè)承擔(dān)的。這個稅金包括直接抵免的和間接抵免的。 直接抵免也就是乙企業(yè)分給甲企業(yè)投資收益時，在A國繳納的稅款。乙企業(yè)在A國的稅后所得=（1000-12-180）=808萬。這808萬是乙企業(yè)的稅后凈利潤。稅后凈利潤分給甲企業(yè)的是404萬，分給甲企業(yè)的時候，在A過繳納的所得稅=404*10%=40.4萬。 間接抵免也就是乙企業(yè)自己繳納的所得稅中，甲企業(yè)間接承擔(dān)的部分。 乙企業(yè)一共交了兩筆稅=12+180=192萬。 其中甲承擔(dān)的=192*50%=96萬。 所以甲實際承擔(dān)的稅款=直接抵免+間接抵免=40.4+96=136.4萬。