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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為一般納稅人的建筑服務(wù)公司，把項(xiàng)目分包給3%小規(guī)模的建筑勞務(wù)乙公司，現(xiàn)在乙公司進(jìn)材料甲公司要求材料商開(kāi)13%專(zhuān)票給甲公司抵乙公司工程款，按理甲公司要返10個(gè)點(diǎn)的稅補(bǔ)給乙公司，現(xiàn)在只返7個(gè)點(diǎn)的稅給乙公司，怎么理解還有3個(gè)點(diǎn)的稅是誰(shuí)承擔(dān)？
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同學(xué)你好，相當(dāng)于還有3個(gè)點(diǎn)是甲公司剩下了，也就是甲公司賺了3個(gè)點(diǎn)的稅。
2022 09/18 13:05
84785019 
2022 09/18 13:16
比如100元的材料款，開(kāi)給甲公司專(zhuān)票合計(jì)要113元，材料商叫乙公司承擔(dān)110元，甲公司收到專(zhuān)票后直接把113元打給材料商，然后返7個(gè)點(diǎn)給乙公司。這個(gè)怎么理解？
84785019
2022 09/18 13:20
代付的材料款抵扣了工程款，這部分乙公司不要記收入不開(kāi)發(fā)票了吧？
王雁鳴老師 
2022 09/18 13:21
同學(xué)你好，理解為材料商收款正好與發(fā)票一致，甲公司可以多抵扣3個(gè)點(diǎn)的增值稅，乙公司獲得7個(gè)點(diǎn)的稅錢(qián)。
84785019
2022 09/18 13:28
乙承擔(dān)了10個(gè)點(diǎn)的稅，甲應(yīng)該返10個(gè)點(diǎn)乙才不會(huì)虧吧？
王雁鳴老師
2022 09/18 13:31
同學(xué)你好。代付的材料款抵扣了工程款，這部分乙公司，要記收入，就不用開(kāi)發(fā)票了。
王雁鳴老師
2022 09/18 13:31
同學(xué)你好，這不是虧不虧的問(wèn)題，是互利共贏。
84785019
2022 09/18 13:40
13%-7%（乙承擔(dān)的10%-3%）=6%，剩下的6%全是甲賺的嗎？
王雁鳴老師
2022 09/18 13:42
同學(xué)你好，也可以這樣理解。也可以理解為甲方3%是應(yīng)該得的，3%是賺的。
84785019
2022 09/18 13:43
那乙方是不是虧了？
王雁鳴老師
2022 09/18 13:47
同學(xué)你好，乙方也沒(méi)虧啊，本來(lái)正常支出113元，實(shí)際收回了7個(gè)點(diǎn)的稅，不但不虧，反而是賺了7個(gè)點(diǎn)的稅錢(qián)。
84785019
2022 09/18 13:48
請(qǐng)問(wèn)老師返回的7個(gè)點(diǎn)的稅錢(qián)乙公司怎么做會(huì)計(jì)分錄？
王雁鳴老師
2022 09/18 13:49
同學(xué)你好，借：銀行存款等科目，貸：其他業(yè)務(wù)收入。
84785019
2022 09/18 13:50
其實(shí)乙公司還是不虧，甲公司賺了3個(gè)點(diǎn)的稅是嗎？
王雁鳴老師
2022 09/18 13:51
同學(xué)你好，是的，你理解正確。
84785019
2022 09/18 14:02
7個(gè)點(diǎn)的稅錢(qián)是按不含稅材料款*7%是這樣嗎？
王雁鳴老師
2022 09/18 14:11
同學(xué)你好，可以這樣計(jì)算的。
84785019
2022 09/18 14:17
那就是100元*7%=7元返給乙方，乙方做賬記其他業(yè)務(wù)收入還要交增值稅了？
王雁鳴老師
2022 09/18 14:18
同學(xué)你好，乙方是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在是免增值稅的。
84785019
2022 09/18 14:21
好的，謝謝老師耐心的解答！
王雁鳴老師
2022 09/18 14:22
同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答你的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。
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