免費問答

學員你好 1.年限平均法折舊=300/5=60? ?賬面價值=240? 計稅基礎=300-100=200? 暫時性差異為40 2.賬面價值=1100? ?計稅基礎=1200? ?暫時性差異100 3.固定資產(chǎn)的40是應納稅暫時性差異 ，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的100是可抵扣暫時性差異 4.遞延所得稅負債發(fā)生額=40*25%=10? ?遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=100*25%=25 5.應交所得稅=（6000-40+100）*25%=1515 6.遞延所得稅=10-25=-15 7.借：遞延所得稅資產(chǎn)? 25? ?所得稅費用? 1500? ? ? 貸：應交稅費-應交所得稅 1515 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負債? 10