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這個題E選項,所得稅不是應(yīng)該免嗎?
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企業(yè)所得稅是視同銷售的,
企業(yè)所得稅視同銷售貨物有哪些?
企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場推廣或銷售; (二)用于交際應(yīng)酬; (三)用于職工獎勵或福利; (四)用于股息分配; (五)用于對外捐贈; (六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
依據(jù)
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知(國稅函〔2008〕828號)
2022 09/17 10:51
來來老師
2022 09/17 10:51
可以參考之前疫情稅局一個答復(fù)?防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點問答(第六期)第二十條。
企業(yè)所得稅政策明確規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于對外捐贈,因資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變,而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定確定收入。具體操作上,按照被移動資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入,成本按正常銷售確定,捐贈扣除金額按公允價值確定。
84784956
2022 09/17 21:30
它這是送給公益性社會團(tuán)體啊,企業(yè)所得稅不是免嗎
來來老師
2022 09/17 21:38
需要確認(rèn)收入,同時可以確認(rèn)成本,你外購的時候是外購的那個價值,一般是公允價值,你用公允價做收入,同時呢,把購進(jìn)的做成本。那你,進(jìn)一銷是沒有所得
同時還擴(kuò)大了你業(yè)務(wù)招待費,廣宣費等些基數(shù)
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