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老師這題答案沒問題嗎？公允價值變動和遞延所得稅負(fù)債怎么理解啊，要轉(zhuǎn)換成公允價值模式不是以轉(zhuǎn)換日的公允價值計入投資性房地產(chǎn)—成本嗎，怎么會有公允價值變動，就算有公允價值變動，那遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)該是100乘25%啊，怎么直接是100呢？

84784980| 提問時間：2022 09/16 21:53
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 轉(zhuǎn)換前賬面價值為250萬，轉(zhuǎn)換后為600萬+100萬=700是因為成本法轉(zhuǎn)為公允法要進(jìn)行追溯調(diào)整，所以會出現(xiàn)成本和公允價值變動兩個明細(xì)科目同時出現(xiàn)的情況。 另由于700-250=450，扣除50*0.25后還400*0.25的即100的遞所得稅負(fù)債。
2022 09/16 21:59
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