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當年4月,某電視機廠(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機,每臺不含稅銷售單價0.5萬元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)4月5日,向各大商場銷售電視機2000臺,對這些大商場在當月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣;(2)4月8日,發(fā)貨給外省分支機構(gòu)200臺,用于銷售,并支付發(fā)貨運費,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為5000元(不含稅);(3)4月10日,采取以舊換新方式,從消費者個人手中收購舊型號電視機,銷售新型號電視機100臺,每臺舊型號電視機折價為500元。(4)4月15日,購進生產(chǎn)電視機用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅額為34萬元,專用發(fā)票已認證。(5)4月20日,向某福利機構(gòu)贈送電視機20臺。要求:計算當期應(yīng)納增值稅額。

84785034| 提問時間:2022 09/16 10:06
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bamboo老師
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職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 銷項稅額2000*0.5*0.95*0.13+200*0.5*0.13+100*0.5*0.13+20*0.5*0.13=144.3萬元 進項稅額500*0.09/10000+34=34.0045萬元 應(yīng)納稅額144.3-34.0045=110.2955萬元
2022 09/16 10:22
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