問(wèn)題已解決

我國(guó)居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，就職于我國(guó)的甲公司。2021年每月稅前工資薪金收入為30000元，每月減除費(fèi)用為5000元，張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為5550元，其所享受的專項(xiàng)附加扣除只有2000元（贍養(yǎng)老人）。此外，張某本年度還從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，從丙出版社取得一次性稿酬收入12000元，轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，上述收入均為稅前收入且來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)。 要求：計(jì)算張某取得勞務(wù)收入、稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入是應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅； 計(jì)算張某2021年度個(gè)人所得稅的匯算清繳數(shù)額。

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/16 09:04
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辜老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
勞務(wù)收入預(yù)交個(gè)稅=40000*0.8*0.3-2000=7600 稿酬收入預(yù)交個(gè)稅=12000*0.8*0.7*0.2=1344 特許權(quán)使用費(fèi)收入預(yù)交個(gè)稅=（3000-800）*0.2=440 工資預(yù)交的個(gè)稅=（30000*12-5000*12-5550*12-2000*12）*0.2-16920=24960 匯算清繳需要交納的個(gè)稅=（30000*12+40000*0.8+12000*0.8*0.7+3000*0.8-5000*12-5550*12-2000*12）*0.2-16920-7600-1344-440-24960=-1160
2022 09/16 09:10
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