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問(wèn)題已解決
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)時(shí)，提示“不得免征和抵扣稅額”不等于（“出口銷售額人民幣”-“進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”-“國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料價(jià)格”）乘（“征稅率”-“退稅率”），請(qǐng)問(wèn)這是怎么回事？
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當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算：
??? 1.如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則
??? 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
??? 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
??? 2.如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則
??? 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額
??? 當(dāng)期免抵稅額＝0
??? 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。
2022 09/14 12:57
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