1.現(xiàn)有增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè), 2022年6月需采購(gòu)原材料一批?,F(xiàn)有兩個(gè)供應(yīng)商: A 供應(yīng)商是一般納稅人,可開(kāi)具13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票,該批原材料報(bào)價(jià)21萬(wàn)元(不含稅): B 供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人,只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,報(bào)價(jià) 18萬(wàn)元(含稅)。已知含稅價(jià)格優(yōu)惠臨界點(diǎn)為87.35%,不考慮其他稅費(fèi),請(qǐng)對(duì)該供應(yīng)商的選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃,并寫(xiě)出計(jì)算驗(yàn)證過(guò)程。(如遇小數(shù),保留小數(shù)點(diǎn)后
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速問(wèn)速答一般納稅人可抵扣增值稅=21*13%=2.73,考慮可抵扣增值稅的因素,實(shí)際需要支出21-2.73=18.27萬(wàn)元
小規(guī)模納稅人不可抵扣增值稅,考慮可抵扣增值稅的因素,需要支出18萬(wàn)元,
綜上考慮,小規(guī)模的比較劃算
2023 06/06 21:49
新新老師
2023 06/06 22:15
不好意思,題目條件看錯(cuò)了,重新發(fā)一遍
新新老師
2023 06/06 22:20
一般納稅人按照最高的優(yōu)惠價(jià)格,即含稅價(jià)格優(yōu)惠臨界點(diǎn)為87.35%,
考慮可抵扣增值稅的因素,實(shí)際支出=21*(1+13%)*87.35%/(1+13%)=18.34,
小規(guī)模納稅人按照?qǐng)?bào)價(jià)18萬(wàn)元,沒(méi)有走優(yōu)惠價(jià)格,不可抵扣增值稅,實(shí)際支出18萬(wàn)元,還是比選擇一般納稅人花費(fèi)少。
綜上,應(yīng)該選擇小規(guī)模納稅人
84784963
2023 06/07 21:27
直接用含稅的價(jià)格21*(1+13%)*優(yōu)惠臨界點(diǎn)不就可以了嗎?為什么還要?(1+13%)
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- 大華公司為一般計(jì)稅方法納稅人,需要外購(gòu)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料鋼材,現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)供應(yīng)商。其中,甲供應(yīng)商為一般計(jì)稅方法納稅人,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼材的含稅價(jià)格為40000元;乙供應(yīng)商為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人,可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼材的含稅價(jià)格為38000元。預(yù)計(jì)用該批鋼材生產(chǎn)的產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售收入為65000元。該公司應(yīng)該從哪家供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)原材料(不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi))? 399
- 業(yè)務(wù)3:大華電器生產(chǎn)所需的原材料直是從某一般納稅人(供應(yīng)商1)處采購(gòu)。大華電器現(xiàn)準(zhǔn)備采購(gòu) 批原材料供應(yīng)商1報(bào)價(jià)169.5萬(wàn)元(含增值稅)。在經(jīng)過(guò)市場(chǎng)考察后,公司發(fā)現(xiàn)可以從另兩家質(zhì)量相同的供應(yīng)商處進(jìn)貨:分別是供應(yīng)商2,可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(稅率3%),報(bào)價(jià)153萬(wàn)元(含增值稅),供應(yīng)商3,報(bào)價(jià)144萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。大華電器應(yīng)選擇哪個(gè)供應(yīng)商采購(gòu)?(假設(shè)所采購(gòu)原材料當(dāng)期均已銷(xiāo)售,含稅銷(xiāo)售價(jià)格180.8萬(wàn)元,原材料增值稅稅率13%) 395
- 大華公司(增值稅一般納稅人)位于縣城,外購(gòu)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料鋼材時(shí),有甲、乙兩個(gè)供應(yīng)商。其中,甲供應(yīng)商為增值稅一般納稅人,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼材的含稅價(jià)格為40000元;乙供應(yīng)商為增值稅小規(guī)模納稅人,可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼材的含稅價(jià)格為38000元。預(yù)計(jì)用該批鋼材生產(chǎn)的產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售收入為65000元。不考慮附加稅費(fèi),該公司應(yīng)該從哪家供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)原材料? 196
- 老師,大華公司為增值稅一般納稅人,外購(gòu)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料鋼材時(shí),有甲乙兩個(gè)供應(yīng)商。其中,甲供應(yīng)商為增值稅一般納稅人,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼材的含稅價(jià)格為40000元;乙供應(yīng)商為增值稅小規(guī)模納稅人,可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼材的含稅價(jià)格為38000元。預(yù)計(jì)用該批鋼材生產(chǎn)的產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售收入為65000元。該公司應(yīng)該從哪家供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)原材料? 10610
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