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問(wèn)題已解決
老師這道題第四問(wèn)怎么做，？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
借未分配利潤(rùn)——年初 100
貸營(yíng)業(yè)成本 100
借：營(yíng)業(yè)成本 80
貸：存貨 80
借存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40
貸：未分配利潤(rùn)——年初 40
借遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：未分配利潤(rùn)——年初15
借營(yíng)業(yè)成本 8（40×20/100）
貸存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 8
借存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 48
貸資產(chǎn)減值損失 48
借所得稅費(fèi)用 15
貸遞延所得稅資產(chǎn) 15
2022 09/13 18:41
84785009 
2022 09/13 18:49
為什么是這樣呀，不是抄上年的嗎
84785009
2022 09/13 18:53
老師可以幫忙解釋一下這個(gè)分錄嗎
郭老師 
2022 09/13 19:04
20年是本期合并報(bào)表
21年沒(méi)有發(fā)生的
就是將期初存貨原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)抵銷(xiāo)
郭老師
2022 09/13 19:05
我做這種題目都是往里套模版
大體的思路有
郭老師
2022 09/13 19:05
20年填的是內(nèi)部交易合并
剛才打錯(cuò)了
84785009
2022 09/13 19:37
老師你給我說(shuō)下這幾個(gè)分錄后面數(shù)字咋算的呀，我實(shí)在是不明白
郭老師
2022 09/13 19:40
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100這一個(gè)期初成本未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)）
你圖片第二個(gè)分錄
84785009
2022 09/13 19:44
那80怎么算的呀，這個(gè)分錄也不明白
84785009
2022 09/13 19:47
畫(huà)圈的不明白
郭老師
2022 09/13 20:02
銷(xiāo)售出去20
剩余存貨80
第二個(gè)
期末存貨個(gè)別報(bào)表中的減值準(zhǔn)備余額為96，說(shuō)明可變現(xiàn)凈值為80*4-96=224，低于存貨在合并報(bào)表中的成本80*3=240，即在合并報(bào)表中應(yīng)當(dāng)有減值240-224=16，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回個(gè)別報(bào)表中的減值96-16=80
前面的分錄已經(jīng)轉(zhuǎn)回了40-8=32，所以需要在合并報(bào)表中再次轉(zhuǎn)回80-32=48
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