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學員你好 資料2 1包裝費含稅，需要價稅分離 ，選B 2抵債用最高售價 C 3.ABC 4.A 資料3 1.ABCD 2.D 3.B企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以扣除，超過部分可以結轉(zhuǎn)到以后年度扣除。甲公司當年銷售（營業(yè)）收入=80000+1000+300=81300（萬元），所以業(yè)務宣傳費扣除限額=81300×15%=12195（萬元）。實際發(fā)生13000萬元，超過限額，按照限額扣除 4.A,B,C,D答案分析：（1）選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除，不需要納稅調(diào)整。（2）選項B：企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%［5000×2%=100（萬元）］的部分可以扣除，實際發(fā)生額（180萬元）大于扣除限額，所以工會經(jīng)費納稅調(diào)增180-100=80（萬元）。（3）選項C：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額8%［5000×8%=400（萬元）］的部分可以扣除，實際發(fā)生額（80萬元）未超過扣除限額，不需要納稅調(diào)整。（4）選項D：企業(yè)發(fā)生的職工福利費不超過工資薪金總額14%［5000×14%=700（萬元）］的部分可以扣除，實際發(fā)生額（580萬元）未超過扣除限額，不需要納稅調(diào)整。