問(wèn)題已解決

您好老師,我想再咨詢一下,在合并報(bào)表的賬務(wù)處理時(shí)，出現(xiàn)的免稅合并，賬務(wù)處理哪步有區(qū)別？

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/02 20:50
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
合并報(bào)表的賬務(wù)處理時(shí)，出現(xiàn)的免稅合并，賬務(wù)處理哪步有區(qū)別？
2022 09/02 21:41
易 老師
2022 09/02 21:57
(1)應(yīng)稅合并 被合并企業(yè):按照公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅 合并企業(yè):接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為公允價(jià)值 同一控制會(huì)計(jì)處理:按賬面價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會(huì)計(jì)處理:按公允價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 (2)免稅合并 合并企業(yè):接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值 被合并企業(yè):不繳納所得稅 同一控制會(huì)計(jì)處理:按賬面價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會(huì)計(jì)處理:按公允價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅
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