免費(fèi)問答

您好。針對以上問題回答如下： 1.一般計稅情況下，預(yù)繳稅款時，取得分包發(fā)票，無論是專票還是普票，都可以按扣除分包款金額預(yù)繳。在次月做納稅申報時扣除附表應(yīng)該在申報表中填寫這個分包款金額。 根據(jù)稅務(wù)總局2019年第31號公告的規(guī)定：七、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除：納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費(fèi)用。因此在預(yù)繳時，扣除的分包款與是否是專用發(fā)票還是普通發(fā)票無關(guān)。 次月在總部機(jī)構(gòu)申報時，如預(yù)繳時有扣除分包款，應(yīng)該在增值稅附表三中據(jù)實填列。 2.簡易計稅情況預(yù)繳，無論取得專票還是普票的分包發(fā)票，都可以扣除分包金額預(yù)繳，在次月做納稅申報時扣除附表應(yīng)該填寫這個分包金額。理由同一般計稅情況。