免費(fèi)問答

您好！生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)流程 一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)是指生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后，按照辦理出口貨物退（免）稅的規(guī)定和要求，填寫申請(qǐng)表，提供有關(guān)原始資料向主管退稅機(jī)關(guān)提出“免、抵、退”稅申請(qǐng)的一項(xiàng)法定義務(wù)和手續(xù)。 二、免抵退稅預(yù)申報(bào) 　　生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上作銷售后，在法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向征稅部門申報(bào)辦理增值稅納稅和免抵申報(bào)手續(xù)。通過預(yù)申報(bào)，主管征稅機(jī)關(guān)可以掌握出口企業(yè)出口單證齊全和出口單證不齊全的數(shù)據(jù)，并通過這些數(shù)據(jù)來分析出口企業(yè)在出口單證齊全和出口單證不齊全的情況下，對(duì)免抵稅和退稅分別有什么影響，從而達(dá)到分析稅源變化，掌握稅收收入進(jìn)度的目的。 出口企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。 三、增值稅納稅申報(bào) 　　各出口企業(yè)應(yīng)在法定的增值稅納稅申報(bào)期（每月的1-10日，節(jié)假日順延）內(nèi)辦理納稅申報(bào) 需提供的資料： （1）《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表 　　（2）上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》（經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)審核蓋章） 　?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料 　　出口企業(yè)辦理完增值稅納稅申報(bào)后，將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，然后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口化物退（免）稅申報(bào)匯總表》。 四、免抵退稅正式申報(bào) 出口企業(yè)應(yīng)在每月的12日前（逢節(jié)假日順延），向主管退稅部門辦理免抵退稅正式申報(bào)。 　　需提供的資料： 　?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表》 　　（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》 　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表》 　?。?）上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅申報(bào)匯總表》 　?。?）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物納稅情況調(diào)查表 　?。?）有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還須填報(bào) 　　A《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》 　　B《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》 　　C《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申報(bào)表》 　　D《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申報(bào)表》 　?。?）裝訂成冊(cè)的報(bào)表及原始憑證 　　A《生產(chǎn)個(gè)業(yè)出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表》 　　B與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報(bào)表 　　C加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用） 　　D外匯核銷單（退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明單 　　E代理出口證明 　　F出口發(fā)票 　　G主管退稅部門要求提供的其他資料 　?。?）出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的，除提供上述憑證資料外，還需提供由供貨企業(yè)主管征稅出具的核查證明。 　?。?）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品時(shí)，持開具的普通發(fā)票，購銷合同等憑證，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅手續(xù)。 　　稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后生成正式反饋信息，出口企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，并進(jìn)行處理，本月申報(bào)即告完成