免費(fèi)問答

您好！ 第一小題解答如下： （一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； 2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3% （二）（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù) （三）企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額: (1)向增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額. (2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,按照增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額. ? 第二小題解答如下： 不管是出行方案、宿開支中、還是從不同供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品都是計(jì)算看哪一種方式可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額多就采用哪一種。 ? 第三小題解答如下： （一）出行方案，各方式可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算如下 1、15000/（1+3%）*3%=436.89 2、15000/（1+9%）*9%=1238.53 3、15000/（1+9%）*9%=1238.53 （二）食宿開支方案，餐飲進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，計(jì)算住宿抵扣方案，各方式可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算如下 1、5000/（1+6%）*6%=283.02 2、6000/（1+6%）*6%=339.62 3、7000/（1+6%）*6%=396.23 （三）從不同供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品 1、10000/（1+9%）*9%=825.69 2、10000/（1+3%）*9%=873.79 3、10000*9%=900 ? ? 第四小題解答如下： 三種方案中最優(yōu)均為第三方案。