免費(fèi)問(wèn)答

優(yōu)秀的學(xué)員，您好： 業(yè)務(wù)（6）中 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的公式，簡(jiǎn)便方法即：當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的全部銷(xiāo)售額/當(dāng)期全部銷(xiāo)售額） 全部進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65；不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額是200萬(wàn)【是（3)開(kāi)具的簡(jiǎn)易方法銷(xiāo)售額；全部銷(xiāo)售額是400+200+200萬(wàn)（是（1）問(wèn)中的400萬(wàn)，還有（1）問(wèn)中的218/（1+9%）計(jì)算得出的200萬(wàn)，還有（3）問(wèn)中的200萬(wàn)】 代入公式----不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=0.65*【200/（400+200+200）】=0.1625萬(wàn)； （6）問(wèn)中可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65-0.1625=0.49萬(wàn)。 第49題中：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-不得抵扣稅額）+簡(jiǎn)易征收稅額-異地預(yù)繳稅額； 此題銷(xiāo)項(xiàng)稅額：36萬(wàn)，【218/（1+9%）】*9%=18萬(wàn)； 此題進(jìn)項(xiàng)稅額：（1）中的4.5萬(wàn)，（2）中的36.4萬(wàn)，（4）中用于老項(xiàng)目，簡(jiǎn)易計(jì)稅，為0；（5）中的1.3萬(wàn)，（6）中的0.49萬(wàn)； 簡(jiǎn)易征收稅額=200*0.03=6萬(wàn)； 異地預(yù)繳稅額=【（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+9%）】*2%=3萬(wàn)元； 該企業(yè)當(dāng)月在A地申報(bào)繳納增值稅=（36+18）-（4.5+36.4+1.3+0.49）+6-3=14.31萬(wàn)元。 補(bǔ)充說(shuō)明：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅的，適用的預(yù)征率為2%。 希望對(duì)您的理解有所幫助！祝您考試成功，加油！