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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我公司是建材生產(chǎn)企業(yè)，是國企。生產(chǎn)建材子的原材料來源于閉坑礦山治理，即政府部門把閉坑礦山治理項(xiàng)目交由我公司治理，我公司承擔(dān)治理費(fèi)用，治理過程中產(chǎn)生的毛料石運(yùn)回公司加工生產(chǎn)銷售，毛料石成本核算采用的是每個(gè)月礦山治理進(jìn)度款分?jǐn)偟疆a(chǎn)出的毛料石。這是前期的毛料石成本核算（該閉坑礦山治理項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束）。現(xiàn)又有一閉坑礦山，這次政府采用競拍毛料石方法，我公司花了4000多萬元拍下毛料石約170萬噸，按理我公司花錢拍下毛料石，閉坑礦山治理費(fèi)用政府部門應(yīng)該撥付給我公司，但現(xiàn)在是否撥付還未知，請(qǐng)問老師公司支付閉坑礦山治理費(fèi)用時(shí)分錄該怎么做？每個(gè)月的毛料石成本我又該怎樣核算？
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那你現(xiàn)在支付的這個(gè)費(fèi)用，你可以放到那個(gè)長期待攤費(fèi)用后面，在你使用期間分期攤銷，處理你后面銷售矛，使這個(gè)正常作為你的收入。
2022 08/22 21:11
84785008 
2022 08/22 22:06
老師，你說的這個(gè)攤銷是指4000萬的毛料石費(fèi)用，還是指礦山治理費(fèi)用??？
陳詩晗老師 
2022 08/22 22:07
這個(gè)是你一次性支付的礦山的治理費(fèi)用，你打下這個(gè)毛石，這個(gè)170萬噸，這個(gè)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用你是放到你的庫存商品的成本，銷售的時(shí)候要結(jié)轉(zhuǎn)到你的主營業(yè)務(wù)成本。
84785008
2022 08/22 22:13
是的，這個(gè)4000萬是毛料石成本，170萬噸的毛料石只是預(yù)估的，可以按4000萬元/170萬噸=23元/噸的單價(jià)核算每期的毛料石成本嗎？
陳詩晗老師
2022 08/22 22:31
就是你這里的開支就兩部分，第一部分是你為了把那個(gè)長建設(shè)起來的一些開支，這個(gè)就放在攤費(fèi)用后面分期攤銷。另外一部分開支就是你去把那個(gè)毛料弄下來的這個(gè)費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用就是毛料的成本，銷售的時(shí)候?qū)Ｗ⒂跇I(yè)務(wù)。
84785008
2022 08/22 22:38
老師，請(qǐng)問第一部分的會(huì)計(jì)分錄是什么？
陳詩晗老師
2022 08/22 22:39
借長期待攤費(fèi)用
貸銀行存款
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