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冶煉企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除多少

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/21 13:48
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 冶煉企業(yè)屬于工業(yè)，在2023年12月31日前，一般企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2022 08/21 14:12
84785023
2022 08/21 14:41
為什么答案中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的100%
曉詩(shī)老師
2022 08/21 15:00
感覺(jué)答案不太對(duì)給的，畢竟政策中只有制造業(yè)和科技型中小企業(yè)適用100%加計(jì)扣除
84785023
2022 08/21 16:38
科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)也是100%扣除嗎
84785023
2022 08/21 16:39
100%加計(jì)扣除
曉詩(shī)老師
2022 08/21 16:40
對(duì)的，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
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