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問題已解決
老師，這讓編制合并日的抵消分錄呢，看不懂后面這一步是干啥呢？
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你好
你這一步是同控合并獨有的
恢復留存收益部分
2022 08/21 00:16
84785014 
2022 08/21 08:11
他是怎么個恢復法呢
84785014
2022 08/21 08:21
這個年末留存收益的數(shù)變了，它在抵消分錄的時候還是用的年初的留存收益的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的
陳詩晗老師 
2022 08/21 11:34
就是你看前面，前面是不是把子公司所有的權(quán)益全部進行抵消了。那么在合并報表里面統(tǒng)一控制下，企業(yè)合并原來的留存收益他是認可的，不應(yīng)該抵消，所以說進行恢復，恢復的話就對應(yīng)科目放到資本公積。
84785014
2022 08/21 16:02
我知道您的意思了老師，我后面這個問題，兩張圖片是兩個問題里都有這一步，第二個圖片里的抵消分錄不是用8300和6700分別乘以70%呢？他年末還是用的年初的留存收益*70%
陳詩晗老師
2022 08/21 16:30
他這里恢復還是用這個70%的部分。
84785014
2022 08/21 17:43
這兩個分錄一模一樣，為什么說叫恢復呢？
陳詩晗老師
2022 08/21 17:44
就是你看前面它是不是把所有的子公司的所有的權(quán)益全部抵消了，就包含你這里的留存收益都抵消了。完了之后，他緊接著在做的就是你問的這個分錄，那么這就是恢復留存收益。
84785014
2022 08/21 17:44
您是不是沒明白我的意思，我是說，期初和期末的留存收益不一樣，但是合并日和期末的抵消分錄用的卻都是期初的數(shù)據(jù)，兩個分錄一模一樣
陳詩晗老師
2022 08/21 17:46
就是不管你是什么時候，他都只是恢復期初的留存收益部分。因為這里只是恢復之前，合并之前，統(tǒng)一控制在形成的那一部分利潤，他是認可的，后面的抵消了就抵消了。
84785014
2022 08/21 17:49
這是期末抵消權(quán)益的分錄，用的是期末數(shù)，這個留存收益不知道為什么合并日抵消一次，為什么期末還是合并日的數(shù)據(jù)又抵消一次
陳詩晗老師
2022 08/21 17:52
因為合并報表的抵消分錄，他是在那個合并工作底稿里面做的。合并工作底稿他并不表存保存，也就是你每一次進行合并報表的時候，前面期初和前面那些年的憤怒都要抄一次。
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