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老師,遞延所得稅資產(chǎn)不是用資產(chǎn)的賬面價值-計稅基礎嗎?為什么這道題的遞延所得稅資產(chǎn)是用兩個稅額在相減?

84784952| 提問時間:2022 08/17 21:45
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
學員你好,遞延所得稅資產(chǎn)余額是用資產(chǎn)的賬面價值-計稅基礎的差額*稅率 遞延所得稅資產(chǎn)當年確認金額等于期末遞延所得稅資產(chǎn)余額—期初
2022 08/17 21:53
84784952
2022 08/17 22:01
題目里沒有提到期初跟期末的數(shù),解析里也沒有提到賬面-計稅的差×企業(yè)所得稅稅率。老師是不是沒有看題目?
悠然老師01
2022 08/17 22:03
這個是直接抵稅,3000*0.1-250=50確認期末遞延所得稅資產(chǎn) 期初是0 所以本期確認50-0=50
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