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老師，第7小問，問應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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你好，實際發(fā)生損失時允許稅前扣除。
應(yīng)納稅調(diào)減（30-20）+3.9
2022 08/16 14:34
84784966 
2022 08/16 14:42
30-20是什么意思啊，加回3.9是已抵扣的進項稅額嘛，但是該資產(chǎn)已經(jīng)折舊了10，這部分也要轉(zhuǎn)出嗎
李老師！ 
2022 08/16 14:48
不好意思，打錯了。將賬面價值30-10轉(zhuǎn)為損失，同時進項稅3.9轉(zhuǎn)出，應(yīng)調(diào)減（30-10）+3.9
84784966
2022 08/16 14:55
答案是這樣的…，我不明白為什么殘值他不扣除
李老師！
2022 08/16 15:40
你好，仔細(xì)讀了一下題目，納稅調(diào)整的應(yīng)該是稅會差。題目的意思應(yīng)該是會計已經(jīng)做了資產(chǎn)賬面機制的核銷，只是沒做進項轉(zhuǎn)出。而稅法的角度應(yīng)該把殘余賬面價值和進項稅都轉(zhuǎn)出，計入管理費用。所以稅會差就是進項稅，因此，納稅調(diào)整的就是進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)額。
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