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老師，單位企業(yè)這個注銷，報表填報時：固定資產(chǎn)清理發(fā)票已開出一張17萬，收入就做固定資產(chǎn)清理這個科目核算了，但是增值稅申報表有這個17萬的開票金額的，財務(wù)報表又沒有體現(xiàn)出來，那季度所得稅，營業(yè)收入要不要算進去哦？
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處置固定資產(chǎn)屬于非日常經(jīng)營收入 固定資產(chǎn)清理后處置凈損益是計入資產(chǎn)處置損益（或者營業(yè)外收入）不是計入主營業(yè)務(wù)收入 ， 開具處置固定資產(chǎn)導(dǎo)致與增值稅申報表不一致是正?，F(xiàn)象 ，季度申報表你填寫的是利潤總額，利潤總額是包含營業(yè)外收入的，所以不要把該處置收入填寫在營業(yè)收入！
2022 08/12 17:47
84784953 
2022 08/12 18:09
老師，我就這樣做了兩筆，原因是小規(guī)模納稅人免稅，期間也沒有產(chǎn)生清理費用，沒有稅費。我這樣做對嗎？還要怎樣做營業(yè)外收入呢？
秦楓老師 
2022 08/12 18:24
固定資產(chǎn)處置三步法第一個，將固定資產(chǎn)的原值累計折舊，差額部分轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。第二步，處置固定資產(chǎn)的清理價款計入固定資產(chǎn)清理。第三步，第一步的固定資產(chǎn)清理和第二步的固定資產(chǎn)清理的差額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
84784953
2022 08/12 18:27
老師，我這個第三步?jīng)]有差額，是不是就這樣，不用做了哦？麻煩你你幫我看一下唄！
秦楓老師
2022 08/12 19:20
同學你好，你的固定資產(chǎn)的凈值跟固定資產(chǎn)的處置價格一樣，就不存在營業(yè)外收入了，固定資產(chǎn)清理科目直接對沖了。但是你這個應(yīng)交稅費沒有反應(yīng)啊。
84784953
2022 08/12 19:39
小規(guī)模納稅人現(xiàn)在發(fā)票開出來都是免稅的。
秦楓老師
2022 08/12 19:50
如果是小規(guī)模納稅人的話，那就是免稅，但是你的處置價款應(yīng)該計入固定資產(chǎn)清理，不應(yīng)該計入營業(yè)外收入，你的兩者之間是平衡的，對你的損益沒有任何影響。
84784953
2022 08/12 23:00
那么說這樣賬務(wù)處理是對的是嗎？老師，季度所得稅報表跟年度清算所得稅申報表兩張表里面的營業(yè)收入這筆（固定資產(chǎn)清理17萬)不用算進去就可以是吧？
秦楓老師
2022 08/13 05:47
不對，第二張分錄不要計入營業(yè)外收入，都說了跟損益沒有關(guān)系，直接計入固定資產(chǎn)清理。所得稅季報跟年報都不需要計入營業(yè)收入。
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