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問(wèn)題已解決
老師，單位企業(yè)這個(gè)注銷(xiāo)，報(bào)表填報(bào)時(shí)：固定資產(chǎn)清理發(fā)票已開(kāi)出一張17萬(wàn)，收入就做固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目核算了，但是增值稅申報(bào)表有這個(gè)17萬(wàn)的開(kāi)票金額的，財(cái)務(wù)報(bào)表又沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，那季度所得稅，營(yíng)業(yè)收入要不要算進(jìn)去哦？
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處置固定資產(chǎn)屬于非日常經(jīng)營(yíng)收入 固定資產(chǎn)清理后處置凈損益是計(jì)入資產(chǎn)處置損益（或者營(yíng)業(yè)外收入）不是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 開(kāi)具處置固定資產(chǎn)導(dǎo)致與增值稅申報(bào)表不一致是正?，F(xiàn)象 ，季度申報(bào)表你填寫(xiě)的是利潤(rùn)總額，利潤(rùn)總額是包含營(yíng)業(yè)外收入的，所以不要把該處置收入填寫(xiě)在營(yíng)業(yè)收入！
2022 08/12 17:47
84784953 
2022 08/12 18:09
老師，我就這樣做了兩筆，原因是小規(guī)模納稅人免稅，期間也沒(méi)有產(chǎn)生清理費(fèi)用，沒(méi)有稅費(fèi)。我這樣做對(duì)嗎？還要怎樣做營(yíng)業(yè)外收入呢？
秦楓老師 
2022 08/12 18:24
固定資產(chǎn)處置三步法第一個(gè)，將固定資產(chǎn)的原值累計(jì)折舊，差額部分轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。第二步，處置固定資產(chǎn)的清理價(jià)款計(jì)入固定資產(chǎn)清理。第三步，第一步的固定資產(chǎn)清理和第二步的固定資產(chǎn)清理的差額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。
84784953
2022 08/12 18:27
老師，我這個(gè)第三步?jīng)]有差額，是不是就這樣，不用做了哦？麻煩你你幫我看一下唄！
秦楓老師
2022 08/12 19:20
同學(xué)你好，你的固定資產(chǎn)的凈值跟固定資產(chǎn)的處置價(jià)格一樣，就不存在營(yíng)業(yè)外收入了，固定資產(chǎn)清理科目直接對(duì)沖了。但是你這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)沒(méi)有反應(yīng)啊。
84784953
2022 08/12 19:39
小規(guī)模納稅人現(xiàn)在發(fā)票開(kāi)出來(lái)都是免稅的。
秦楓老師
2022 08/12 19:50
如果是小規(guī)模納稅人的話，那就是免稅，但是你的處置價(jià)款應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)清理，不應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，你的兩者之間是平衡的，對(duì)你的損益沒(méi)有任何影響。
84784953
2022 08/12 23:00
那么說(shuō)這樣賬務(wù)處理是對(duì)的是嗎？老師，季度所得稅報(bào)表跟年度清算所得稅申報(bào)表兩張表里面的營(yíng)業(yè)收入這筆（固定資產(chǎn)清理17萬(wàn))不用算進(jìn)去就可以是吧？
秦楓老師
2022 08/13 05:47
不對(duì)，第二張分錄不要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，都說(shuō)了跟損益沒(méi)有關(guān)系，直接計(jì)入固定資產(chǎn)清理。所得稅季報(bào)跟年報(bào)都不需要計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。
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