問題已解決

有這么一個問題,我們公司現(xiàn)在是有一個主公司,然后這個主公司現(xiàn)在還在籌辦期,后面要開始股東入股,股權(quán)分配是這樣,有一個家族企業(yè)會入股60%。然后剩下40%是另外四個股東。但是這40%的入股方式卻是另外4個股東重新建立一個合伙企業(yè)來入股。就是他們四個辦一個新的合伙公司,然后入股現(xiàn)在的主體公司。那請問現(xiàn)在主體公司發(fā)生的費用都是由一個股東先墊付的。但是他們的入股方式卻是從另外一個合伙企業(yè)入股。那這個費用應該怎么處理。

84784996| 提問時間:2022 08/12 11:45
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王老師11
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
同學你好: 規(guī)范的操作是:股東墊付的款掛往來,這個費用和入股投資款不能混同; 四個股東成立一家合伙企業(yè),賬面上實收資產(chǎn)應該掛在合伙企業(yè)名下;
2022 08/12 11:56
84784996
2022 08/12 12:00
但是這個費用很高,基本上是之前籌辦期的費用都是他出了,將近五六十萬。請問可以怎么處理呢?然后這個墊付股東也是法人。
84784996
2022 08/12 12:01
因為最好的辦法就是,可以轉(zhuǎn)實收資本的話,這些費用就可以在營業(yè)期轉(zhuǎn)長期待攤費用。但是就是不知道這樣的情況應該怎么處理?
王老師11
2022 08/12 12:08
同學你好,金額較小可以做如下會計處理;但是如果你覺得五六十萬金額較大,希望攤銷的話,將XX費用替換成長期待攤費用也行,之后每月攤銷即可;對于你說的,想把這個墊付款轉(zhuǎn)為實收資本,在補充做一筆沖減其他應付款,計入實收資本即可; 借:xx費用 貸:應付賬款 借:應付賬款 貸:其他應付款——XX股東
84784996
2022 08/12 12:20
但是他這個股本不是直接通過這個入資,是通過另一個公司入資,但是錢已經(jīng)先墊付在了主體公司。如果直接計入實收之本那股份分配就不對了。而且股份是只分成兩份的。家族一份,合伙企業(yè)一份。請問這樣的話,前期墊付的費用有什么辦法嘛結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
84784996
2022 08/12 12:23
比如,我這個主體公司入資100萬,家族企業(yè)出資60萬占百分之60%,然后合伙企業(yè)公司出資40萬占40%。那前期主體公司花費的六十萬的費用是股東先墊付的。應該怎么處理?
王老師11
2022 08/12 12:28
同學你好: 我感覺你現(xiàn)在思路有點不清晰,墊付款是由誰墊付的,往來賬就掛誰; 至于說墊付款人和合伙企業(yè)不是同一個人的問題,這個正常按照我說的做賬即可,在會計、法律層面完善流程可以通過如下操作進行:墊付款人與合伙企業(yè)、公司簽訂三方協(xié)議即可,約定將墊付款人墊付款以合伙企業(yè)名義轉(zhuǎn)做合伙企業(yè)出資款; 股份是兩家公司的沒錯,章程規(guī)定的股份,和實收資本繳納情況是沒有沖突的,實繳多少就記賬多少即可; 至于你說的墊付費用結(jié)轉(zhuǎn)的問題,正常結(jié)轉(zhuǎn)就行;
84784996
2022 08/12 13:52
老師 是這樣的??偣仓挥腥齻€主體,一個主公司,一個家族企業(yè),一個合伙企業(yè),墊付人就是在合伙企業(yè)里的人。正常是墊付款可以直接轉(zhuǎn)股本沒錯,但是他們的股本卻要通過另外一家公司。這就形成了,本來墊付費用的股東跟其他三個股東一起通過合伙企業(yè)一起出資給主公司就可以。但是這個人已經(jīng)先墊付了全部的費用。思路理解了嗎
王老師11
2022 08/12 13:58
同學你好: 我清楚你說的這個問題,其實解決方案我也已經(jīng)說明了,這種情況轉(zhuǎn)實收資本是可以的; 只需要簽訂三方協(xié)議即可,付款人、合伙企業(yè)、主公司約定,將該筆款項作為合伙企業(yè)出資款即可,這個法律是允許的,只需要三方意合即可;
84784996
2022 08/12 13:59
您看這圖,甲前期出資的錢應該怎么做合適
王老師11
2022 08/12 14:17
同學你好: 看甲籌辦費入賬待攤費用即可; 收款時: 借:銀行存款? ? ? ? ?? 貸:其他應付款——甲個人 發(fā)生支出時: 借:待攤費用——XX費用? ? 50萬 貸:應付賬款——XX公司? ? 50萬 借:應付賬款——XX公司 貸:銀行存款 轉(zhuǎn)實收資本時:(該處附上合伙企業(yè)、甲個人、主公司三方協(xié)議:協(xié)議大意為甲同意將個人50萬元款作為合同企業(yè)出資主公司的出資額,三方簽字蓋章確定;) 借:實收資本 ——合伙企業(yè) 貸:其他應付款——甲個人 后期結(jié)轉(zhuǎn)長期待攤費用; 借:管理費用 貸:長期待攤費用 這樣處理就可以了,你看是否還有疑問;
84784996
2022 08/12 15:57
老師能不能這樣 借:管理費用--開辦費 50 貸:銀行存款 50 直接省略應付賬款這一科目 借:實收資本--合伙企業(yè) 50 貸:其他應付款---甲個人 50 是不是科目反了。 然后后面我大概是了解了,但是這有個問題,合伙企業(yè)只需要出資40萬,其中合同約定甲個人就出資20萬就可以,那他一個人就出了這么多。多出30萬應該怎么辦。
84784996
2022 08/12 16:08
就是你大概的意思我懂了,我這邊的疑問就是,實際墊付的錢比實際要付的實收資本更多應該怎么處理?計入資本公積嗎?還是哪里?
王老師11
2022 08/12 16:11
同學你好: 不好意思,實收資本那里寫反了;開辦費建議做成長期待攤費用,這樣你前期就不會出現(xiàn)虧損,不然你的報表一拿出來就是虧損; 至于你說的個人出資20萬,多的30萬如何處理,這個問題就看出資個人的意愿,如果他愿意整個50萬作為合伙企業(yè)出資款,則按照之前說的處理,如果只愿意將20萬作為出資款,則剩余30萬掛在其他應付款;
84784996
2022 08/12 16:22
就是直接籌辦期間的費用全部計入長期待攤費用,然后營業(yè)期開始按月攤銷。但是昂,打個比喻,家族企業(yè)就只出60萬,要百分之60的股份,那50萬應該怎么處理。因為合伙企業(yè)是四個人一起,總不能他一個人出了,其他人不出錢。就相當于多的30萬就是計入資本公積是嗎
王老師11
2022 08/12 16:23
同學你好: 是的,超多部分計入資本公積;
84784996
2022 08/12 16:36
好的謝謝,謝謝你的耐心回答。
王老師11
2022 08/12 16:46
同學你好: 明白了就好,方便的話,可以幫我評價一個五星?
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