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老師，以公允價值計量變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，賬面大于計稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時性差異，還是可抵扣差異？
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是應(yīng)納稅暫時性差異，
2022 08/12 10:01
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問老師一下:資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應(yīng)納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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老師，其他權(quán)益工具投資的公允價值變動產(chǎn)生的賬面基礎(chǔ)和計稅價值的差異，不計入應(yīng)納稅所得額，那計入應(yīng)納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異嗎？
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