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?你好；? ? 國有企業(yè)財務總監(jiān)管理辦法 ? ? 第一章? 總則 ? 　　第一條?為加強財務總監(jiān)管理，規(guī)范和完善財務管理和監(jiān)督工作，保障出資人權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，參照《山東省省屬企業(yè)財務總監(jiān)管理辦法》制定本辦法。 　　第二條?本辦法適用于威海市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）代表威海市人民政府依法履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱派駐企業(yè))。 　　第三條?財務總監(jiān)是指市國資委向派駐企業(yè)委派，依法履行派駐企業(yè)財務管理和財務監(jiān)督職責，由市國資委黨委管理的企業(yè)領(lǐng)導人員。 　　第四條?財務總監(jiān)直接分管派駐企業(yè)財務及相關(guān)工作，對市國資委和派駐企業(yè)董事會負責。 　　第五條?財務總監(jiān)作為外部董事進入企業(yè)董事會。委派財務總監(jiān)的企業(yè)，不再設(shè)置總會計師職位，不再確定分管財務工作的領(lǐng)導人員。 　　第六條?市國資委負責財務總監(jiān)管理制度的制定和實施，以及財務總監(jiān)的選聘、委派、培訓、考核、獎懲等管理工作。 　　第七條?財務總監(jiān)與威海市市屬國有企業(yè)財務總監(jiān)人才管理中心（以下簡稱管理中心）簽訂勞動合同。 ? 第二章? 任職基本條件和資格 ? 　　第八條?擔任財務總監(jiān)的人員必須對黨忠誠、勇于創(chuàng)新、治企有方、興企有為、清正廉潔，應當具備下列基本條件： 　　(一）自覺堅持以**新時代中國特色社會主義思想為指導，牢固樹立“四個意識”、堅定“四個自信”、堅決做到“兩個維護”，堅決執(zhí)行黨和國家的方針政策和市委、市政府的決策部署，嚴格遵守黨的政治紀律和政治規(guī)矩，在思想上政治上行動上同以**同志為核心的黨中央保持高度一致。 　　(二）具有創(chuàng)新意識，積極開拓進取，善于把握市場經(jīng)濟規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，掌握宏觀經(jīng)濟形勢和國家政策法規(guī)，持續(xù)推進企業(yè)管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新，有國際視野、戰(zhàn)略思維、法治理念。善于防控風險，懂經(jīng)營、會管理、善決策，注重團結(jié)協(xié)作，善于組織協(xié)調(diào)，能夠調(diào)動各方面積極性。勤奮敬業(yè)，真抓實干，有高度的事業(yè)心和責任感，工作業(yè)績突出。 　　(三）具有良好的職業(yè)操守和個人品行，嚴格遵守**黨規(guī)黨紀和國有資產(chǎn)監(jiān)管法律法規(guī)規(guī)章，自覺踐行“三嚴三實”。認真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，堅決反對形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風，堅決反對特權(quán)思想和特權(quán)現(xiàn)象，謹慎用權(quán)，公私分明，堅持原則，勤勉盡責，嚴守底線，廉潔從業(yè)。 　　(四）具有正常履行職責的身體條件。 　　第九條?擔任財務總監(jiān)的人員，除具備上述基本條件外，還應當符合下列任職資格和要求： 　　(一）熟悉現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理，熟練掌握財會、審計等專業(yè)知識，具有較強的財務管控能力、資本運作能力和風險防范能力。 　　(二）具有會計、財務、審計、金融等專業(yè)大學本科及以上學歷，并具有高級會計師或者高級審計師等高級職稱，或者注冊會計師等職業(yè)資格。 　　(三）具有從事財務、審計等相關(guān)工作經(jīng)歷，或者與國有資產(chǎn)監(jiān)督管理業(yè)務相關(guān)的經(jīng)歷，履職記錄良好，并具備下列條件之一： 　　1.在威海市國家機關(guān)、事業(yè)單位從事財務、審計等工作，在正科級崗位工作滿3年以上或擔任縣級職務，且有企業(yè)財務管理工作經(jīng)歷； 　　2.在威海市國資委直接履行出資人職責的國有企業(yè)擔任或曾任總會計師、財務或?qū)徲嫴块L（經(jīng)理）3年以上； 　　3.從事企業(yè)財務、會計、審計等相關(guān)工作10年以上，并擔任企業(yè)的高級管理人員或大、中型企業(yè)的中層正職；或在會計師事務所從事會計、審計工作8年以上，并擔任業(yè)務部室主任5年以上。 ? 第三章 工作職責和權(quán)利 ? 　　第十條?財務總監(jiān)負責組織建立健全企業(yè)財務管控體系，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略落實財務戰(zhàn)略，有效配置、管理財務資源；組織制定企業(yè)統(tǒng)一的會計政策和會計核算制度；完善和優(yōu)化財務管理制度體系，并監(jiān)督制度有效執(zhí)行；完善企業(yè)財務內(nèi)控機制，推進企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)；完善財務風險預警與防控機制；遵守國家財經(jīng)法規(guī)，維護出資人權(quán)益等。具體履行以下職責： 　　(一）負責組織派駐企業(yè)會計核算。組織財務會計機構(gòu)和會計人員建立健全會計核算制度體系，真實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，編制并及時提供財務會計報告；組織開展經(jīng)濟活動分析，評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，進行預警和即時監(jiān)控，提出加強和改進經(jīng)營管理的具體措施。 　　(二）組織建立多層次的財務會計監(jiān)督體系。對企業(yè)及權(quán)屬單位經(jīng)濟活動和財務收支進行財務監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)、制止和糾正違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部財務制度，以及有可能在經(jīng)濟上造成損失浪費的行為，提出相關(guān)整改意見并督促落實。 　　(三）組織編制、審核企業(yè)財務預決算。分析預算執(zhí)行情況，促進企業(yè)預算與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃相互匹配，使財務預算與經(jīng)營預算、資本預算（籌資和投資)、工資總額預算等相銜接，持續(xù)推進和完善全面預算管理。組織財務決算編報工作，完善決算管理制度和程序，保證決算結(jié)果的客觀真實，嚴格決算揭示問題的整改落實，確保決算工作質(zhì)量。 　　(四）組織改進和優(yōu)化企業(yè)資金管理體系。監(jiān)督、檢查企業(yè)資金收支情況；推行企業(yè)資金集中管理模式；負責企業(yè)籌融資工作，推進企業(yè)拓寬籌資渠道、創(chuàng)新籌資方式、降低籌資成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 　　(五）組織建立企業(yè)集中統(tǒng)一的財務信息化系統(tǒng)，推動財務信息系統(tǒng)與業(yè)務信息系統(tǒng)的融合，提升企業(yè)財務信息化水平。 　　(六）組織研究、設(shè)計和實施稅收籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，改善交易結(jié)構(gòu)，依法合理納稅。 　　(七）全程參與企業(yè)“三重一大”事項中涉及的財務事項決策，發(fā)表意見。 　　(八）參與企業(yè)的改制上市、并購重組、兼并聯(lián)合等資本運作事項，參與企業(yè)重大投資的可行性研究和決策，提出財務意見和建議，充分發(fā)揮財務管理的決策支持和價值創(chuàng)造職能。 　　(九）向市國資委及時報告企業(yè)重大財務風險及采取措施進行處置的情況，定期報告企業(yè)財務狀況和經(jīng)濟效益情況。 　　(十）負責財會人員隊伍建設(shè)，抓好財務會計人員管理和培訓工作，制定完善財務會計人員管理制度。 　　(十一）市國資委和派駐企業(yè)董事會要求財務總監(jiān)履行的其他職責。 　　第十一條?財務總監(jiān)出席派駐企業(yè)董事會會議、參加總經(jīng)理辦公會會議及企業(yè)其他重要決策會議，列席與財務總監(jiān)職責相關(guān)的黨委會議，對派駐企業(yè)作出的與財務總監(jiān)職責相關(guān)的重大經(jīng)營決策發(fā)表獨立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成資產(chǎn)損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應當及時向市國資委報告。 　　第十二條?財務總監(jiān)應對派駐企業(yè)報送市國資委的以下事項及相應材料進行審核，簽署明確意見并簽字；認為有必要或者與派駐企業(yè)決策意見不一致的，應當出具書面審核意見，并及時上報市國資委： 　　(一）年度財務決算報告； 　　(二）企業(yè)月度、季度、年度經(jīng)濟運行分析報告； 　　(三）年度預算及預算調(diào)整方案； 　　(四）年度投資計劃、重大投資事項的資金籌集及效益評價； 　　(五）企業(yè)清產(chǎn)核資報告； 　　(六）企業(yè)國有資產(chǎn)交易、國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)登記事項和資產(chǎn)評估項目及其對應的審計報告、資產(chǎn)評估報告； 　　(七）重大資產(chǎn)損失核銷事項； 　　(八）企業(yè)改革改制專項審計報告； 　　(九）對外捐贈方案； 　　(十）國家資本金管理事項； 　　(十一）發(fā)行債券等重大融資事項； 　　(十二）市國資委要求財務總監(jiān)發(fā)表意見的其他事項。 　　第十三條?財務總監(jiān)行使對派駐企業(yè)財務會計機構(gòu)設(shè)置及其負責人人選的建議權(quán)，并參加對其履職情況的考核，按照考核的有關(guān)規(guī)定，提出獎懲意見，對企業(yè)及權(quán)屬單位財務人員實施統(tǒng)一管理；對企業(yè)向權(quán)屬單位委派的財務負責人的任用、晉升、調(diào)動、獎懲等提出意見。 　　第十四條?財務總監(jiān)應當定期參加市國資委和派駐企業(yè)組織的培訓，不斷提高政治素質(zhì)，提升專業(yè)能力、專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)精神。 ? 第四章? 聯(lián)簽制度 ? 　　第十五條?聯(lián)簽制度是指企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部財務決策過程中，涉及企業(yè)重大資金支出、財務運作和可能對企業(yè)財務狀況等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟活動，實行企業(yè)負責人與財務總監(jiān)共同簽署審批意見的工作制度。 　　第十六條? 企業(yè)應當建立聯(lián)簽制度，對需要財務總監(jiān)聯(lián)簽事項的內(nèi)容及流程等進行明確和規(guī)范，并事先報市國資委同意。凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，應當在將聯(lián)簽事項報派駐企業(yè)負責人簽署之前送財務總監(jiān)審簽。 　　第十七條?財務總監(jiān)應當積極支持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，無正當理由不得拒簽聯(lián)簽事項。有不同意見的，應按本辦法第五章的要求向市國資委報告。 　　第十八條?聯(lián)簽事項有下列情形之一的，財務總監(jiān)有權(quán)拒絕簽字： 　　(一）違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律； 　　(二）違反市國資委監(jiān)管規(guī)定； 　　(三）違反企業(yè)財務管理規(guī)定； 　　(四）違反企業(yè)決策程序； 　　(五）財務總監(jiān)認為存在重大風險、可能造成國有資產(chǎn)損失的其他事項。 ? 第五章? 工作報告制度 ? 　　第十九條?財務總監(jiān)實行書面工作報告制度。工作報告分為常規(guī)報告、重大事項報告和專項報告。 　　第二十條?常規(guī)報告是指財務總監(jiān)需定期向市國資委報送的書面報告，分為半年度報告和年度報告。 　　(一）半年度報告。內(nèi)容主要包括：半年內(nèi)的工作基本情況、取得的成效，對重要事項的說明以及提出的意見建議等。半年度報告應于每年7月20日前報市國資委。 　　(二）年度報告。內(nèi)容主要包括：全年政治學習情況、履行職責情況、發(fā)現(xiàn)的問題、提出的意見和建議、工作中采取的措施、取得的成效、遵守廉潔從業(yè)有關(guān)規(guī)定等述職述德述廉情況。年度報告應于次年1月31日前報市國資委。 　　第二十一條?重大事項報告是指財務總監(jiān)遇到派駐企業(yè)出現(xiàn)下列情形時，向市國資委報送的書面報告。報告前，財務總監(jiān)可視情況與派駐企業(yè)主要負責人溝通。 　　(一）發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生重大財務風險的； 　　(二）財務總監(jiān)參與審議的派駐企業(yè)重大事項，審核意見與派駐企業(yè)決策意見不一致的； 　　(三）應當由財務總監(jiān)與派駐企業(yè)負責人聯(lián)簽的事項，財務總監(jiān)拒簽后，派駐企業(yè)仍組織實施的； 　　(四）發(fā)現(xiàn)企業(yè)違反國家規(guī)定或者可能造成國有資產(chǎn)損失的事項； 　　(五）發(fā)現(xiàn)企業(yè)已實施應由財務總監(jiān)審簽但未報經(jīng)審簽的有關(guān)事項； 　　(六）財務總監(jiān)認為應當上報的其他重大事項。 　　出現(xiàn)上述情形時應當在15日內(nèi)向市國資委報告。重大事項報告的主要內(nèi)容包括：重大事項的基本情況、風險損失判斷、拒簽事項及拒簽原因，采取的措施、工作成效，整改 存在的困難、問題，相關(guān)意見建議等。 　　第二十二條?重大事項以口頭或者電話等方式報告的，應于15日內(nèi)以書面形式補報。 　　第二十三條?專項報告是指財務總監(jiān)對市國資委和國資監(jiān)管工作的意見和建議，派駐企業(yè)在財務管理中好的經(jīng)驗和做法，對派駐企業(yè)在財務管理中存在問題提出的意見和建議，以及其他專題調(diào)研報告等。 ? 第六章? 選拔任用與監(jiān)督 ? 　　第二十四條?選拔財務總監(jiān)，主要采取內(nèi)部推選、外部交流、公開遴選、公開招聘等方式，一般應當交流任職。 　　第二十五條?財務總監(jiān)實行任期制，每個任期3年，任職期滿根據(jù)任期履職考核情況和工作需要原則上進行輪崗交流，在同一派駐企業(yè)任職一般不超過6年。 　　第二十六條?財務總監(jiān)應當遵守下列工作紀律： 　　(一）未經(jīng)批準不得兼職； 　　(二）不得違反規(guī)定接受企業(yè)現(xiàn)金或者實物報酬、福利待遇、饋贈及在企業(yè)報銷應由個人支付的費用； 　　(三）不得參加由企業(yè)支付費用的與經(jīng)營管理行為無關(guān)的消費活動； 　　(四）不得以本人或者親屬名義參與企業(yè)內(nèi)部員工持股和集資； 　　(五）不得違反規(guī)定利用職權(quán)謀取私利； 　　(六）不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密； 　　(七）市國資委要求遵守的其他工作紀律。 　　第二十七條?財務總監(jiān)實行任職回避和公務回避制度，按照企業(yè)領(lǐng)導人員任職和公務回避有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 第七章? 履職考核與薪酬 ? 　　第二十八條?健全完善財務總監(jiān)履職考核體系，堅持注重實績、公開公正、激勵與約束并重的原則，引導財務總監(jiān)樹立正確業(yè)績觀，擔當作為、狠抓落實，推動派駐企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 　　注重履職考核結(jié)果運用，將履職考核結(jié)果作為財務總監(jiān)選拔任用、薪酬與激勵、管理監(jiān)督、培養(yǎng)鍛煉和退出的重要依據(jù)。 　　第二十九條?財務總監(jiān)履職考核包括年度履職考核和任期履職考核。 　　第三十條?年度履職考核采取百分制，由業(yè)務考核、年度工作述職、綜合考核評價和經(jīng)營業(yè)績考核四部分組成。 　　業(yè)務考核。滿分100分，以40%的權(quán)重計入年度履職考核得分。 　　年度工作述職。滿分100分，以40%的權(quán)重計入年度履職考核得分。 　　綜合考核評價。根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導人員年度綜合考核評價等次計分，以10%的權(quán)重計入年度履職考核得分。 　　經(jīng)營業(yè)績考核。直接采用市國資委對派駐企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績考核得分，按100分折算，以10%的權(quán)重計入年度履職考核得分。 　　第三十一條?任期履職考核得分根據(jù)財務總監(jiān)任期內(nèi)各年度履職考核平均分確定。 　　第三十二條?財務總監(jiān)年度、任期履職考核結(jié)果分為好、較好、一般、差四個等次，市國資委根據(jù)履職考核得分，進行綜合分析研判確定。其中，“好”一般不超過參加履職考核財務總監(jiān)總?cè)藬?shù)的30%。 　　第三十三條?派駐企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為合格及以下等次企業(yè)的財務總監(jiān)，當年年度履職考核等次不得確定為“好”。 　　第三十四條?經(jīng)分析研判確屬財務總監(jiān)未能忠誠履職，導致派駐企業(yè)出現(xiàn)重大財務風險、重大國有資產(chǎn)損失、嚴重違反財經(jīng)紀律行為的，年度履職考核等次確定為“差”。 　　第三十五條?財務總監(jiān)薪酬由基本年薪、績效年薪和任期激勵收入三部分構(gòu)成?；灸晷绞侵肛攧湛偙O(jiān)的年度基本收入，績效年薪是指與財務總監(jiān)年度履職考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，任期激勵收入是指與財務總監(jiān)任期履職考核結(jié)果相聯(lián)系的收入。具體按照市屬企業(yè)財務總監(jiān)薪酬管理辦法執(zhí)行。 　　第三十六條?財務總監(jiān)薪酬由市國資委根據(jù)履職考核結(jié)果確定，從國有資本經(jīng)營預算中列支，并由管理中心統(tǒng)一發(fā)放。財務總監(jiān)不得在派駐企業(yè)領(lǐng)取薪酬，其履職待遇、業(yè)務支出參照派駐企業(yè)副職標準執(zhí)行。 ? 第八章? 獎懲 ? 　　第三十七條?對認真履職、成績突出，或者防范化解風險為企業(yè)挽回重大資產(chǎn)損失等表現(xiàn)優(yōu)秀的，市國資委在選拔任用、評先樹優(yōu)等工作中，同等條件下優(yōu)先考慮。 　　第三十八條?對派駐企業(yè)違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律行為，財務總監(jiān)應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)后不制止、不報告的，在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程中，財務總監(jiān)未能正確履職造成失誤的, 依規(guī)依紀依法追究其工作責任；造成重大資產(chǎn)損失的，依規(guī)依紀依法追究其黨紀政務責任和法律責任。 　　第三十九條?財務總監(jiān)實行終身追責制。發(fā)現(xiàn)以前年度存在涉及第三十八條所列情形的，可在現(xiàn)考核年度內(nèi)執(zhí)行，也可追溯調(diào)整相應年度履職考核得分及薪酬，并給予相應處理。 ? 第九章? 退出 ? 　　第四十條?財務總監(jiān)年度履職考核等次為“差”的，或者連續(xù)兩個年度履職考核等次為“一般”的，予以解聘。 　　第四十一條?財務總監(jiān)因履職不當致使出現(xiàn)下列情形之一的，應當引咎辭職： 　　(一）任期內(nèi)企業(yè)財務會計信息嚴重失真，對產(chǎn)生的重大潛虧、資產(chǎn)損失不如實反映的； 　　(二）企業(yè)財務內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不力，造成重大資金、資產(chǎn)損失的； 　　(三）企業(yè)投資經(jīng)營中存在重大財務風險，財務總監(jiān)未采取有效措施，造成重大資產(chǎn)損失的； 　　(四）其他規(guī)定情形。 　　第四十二條?財務總監(jiān)任職期間因個人原因辭職的，應提前30日向市國資委提出書面辭職申請，經(jīng)批準后方可辦理離職手續(xù)。 　　第四十三條?財務總監(jiān)因健康原因，無法正常履行工作職責的，應當對其工作崗位進行調(diào)整。 　　第四十四條?財務總監(jiān)離職后，繼續(xù)對所知悉的國家和原派駐企業(yè)的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密等負有保密責任和義務，保密期限按照國家和原派駐企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。 ? 第十章? 企業(yè)責任 ? 　　第四十五條?派駐企業(yè)應當為財務總監(jiān)開展工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，根據(jù)財務總監(jiān)工作職責和享有的權(quán)利，建立配套制度, 保證財務總監(jiān)閱讀相關(guān)文件，支持財務總監(jiān)正常履職。 　　第四十六條?派駐企業(yè)應當按照有關(guān)規(guī)定和議事規(guī)則，通知財務總監(jiān)參加董事會、總經(jīng)理辦公會，列席黨委會等相關(guān)會議，及時向財務總監(jiān)提供有關(guān)資料，并保證資料的真實、完整，確保財務總監(jiān)對重大事項的知情權(quán)。 　　第四十七條?企業(yè)應當聽取財務總監(jiān)對企業(yè)經(jīng)營管理等方面的意見和建議。企業(yè)財務機構(gòu)負責人及權(quán)屬企業(yè)財務負責人的選聘、調(diào)整和獎懲應事前征得財務總監(jiān)的同意。 　　第四十八條?派駐企業(yè)應當建立并嚴格執(zhí)行聯(lián)簽制度，明確聯(lián)簽事項范圍，規(guī)范聯(lián)簽流程，對規(guī)定的聯(lián)簽事項，及時送財務總監(jiān)進行聯(lián)簽。財務總監(jiān)拒簽事項，派駐企業(yè)堅持實施造成損失的，派駐企業(yè)決策等相關(guān)人員應當承擔相應的責任。 　　第四十九條?派駐企業(yè)應當參照本企業(yè)副職標準為財務總監(jiān)履職提供必要的工作條件。財務總監(jiān)黨組織關(guān)系等由派駐企業(yè)負責管理。 　　第五十條?派駐企業(yè)應當配合市國資委做好對財務總監(jiān)的考核管理等工作，如實反映財務總監(jiān)的履職情況。對財務總監(jiān)的違規(guī)違紀違法行為，應當向市國資委報告。 　　第五十一條?管理中心按照市國資委核定的標準發(fā)放薪酬，辦理社會保險、醫(yī)療保險、住房公積金等相關(guān)事宜。