免費(fèi)問答

你好 　(一)詢問 　　(二)評價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 　　(三)實(shí)施分析程序 　　(四)考慮其他信息 　　(五)項(xiàng)目組討論 （1）驗(yàn)證被詢證者是否存在、是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢證者和被審計(jì)單位之間的交易記錄相匹配； （2）將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對； （3）要求與被詢證者相關(guān)人員直接溝通并討論詢證事項(xiàng)，考慮是否有必要前往被詢證者工作地點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在，并進(jìn)一步了解相關(guān)回函信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性； （4）分別在期中和期末寄發(fā)詢證函，并使用被審計(jì)單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對相關(guān)賬戶的期間變動(dòng)； （5）考慮從人民銀行征信中心、被審計(jì)單位開戶行等相關(guān)機(jī)構(gòu)直接獲取被審計(jì)單位的信用報(bào)告，并與被審計(jì)單位會計(jì)記錄相核對，以證實(shí)是否存在被審計(jì)單位沒有記錄的貨款、擔(dān)保、開立銀行承兌匯票、信用證、保函等事項(xiàng)； （6）根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求，注冊會計(jì)帥獲取信用記錄時(shí)可以考慮由被審計(jì)單位人員同前往。在此過程中，注冊會計(jì)師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒有被算改。