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小企業(yè)會計準則的企業(yè)所得稅匯算清繳，有要補繳21年稅款的分錄是不是，借：所得稅，貸：應交稅款——企業(yè)所得稅，繳款時，借：應交稅費-企業(yè)所得稅，只要調賬不調表？ 用一般會計準則，匯算清繳才會用到“以前年度損益調整”即要調帳又要調表，對嗎 調表，調年報1-12的資產(chǎn)負債表的期末數(shù)嗎，會影響22年1-4的報表嗎 我想知道調表怎么調 一般企業(yè)準則就是要用到以前年度損益調整這個科目 不調，報表就不對
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小企業(yè)會計準則的企業(yè)所得稅匯算清繳，有要補繳21年稅款的分錄是不是，借：所得稅，貸：應交稅款——企業(yè)所得稅，繳款時，借：應交稅費-企業(yè)所得稅，
----是的 小企業(yè)會計準則適合未來適用法 不追溯調整
2022 08/10 16:45
來來老師 
2022 08/10 16:47
?用一般會計準則，匯算清繳才會用到“以前年度損益調整”即要調帳又要調表，對嗎 調表，調年報1-12的資產(chǎn)負債表的期末數(shù)嗎，會影響22年1-4的報表嗎 我想知道調表怎么調 一般企業(yè)準則就是要用到以前年度損益調整這個科目 不調，報表就不對
----企業(yè)會計準則
補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益：
對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：
如果計入了“以前年度損益調整”科目，一般會報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產(chǎn)負債表“應交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。
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